第二问 所得税递延资产的调整，这个数额是怎么来的？

同学您好！这里是冲减之前预计负债产生的所得税差异，即80*25%=20

两笔一般借款，第一笔一般借款资本化率对第二笔有影响没？

同学你好，在计算一般借款的资本化利息的时候是互不影响的，因为如果一个企业有2笔一般借款，都生息了，那么我们使用到了一般借款的时候，是无法判断支出的钱是第一笔，还是第二笔的，所以我们才会统一算一个一般借款的资本化率，然后再乘以已占用一般借款的加权平均数。希望能帮助到你，继续加油

两笔一般借款，第一笔一般借款累计支出加权平均数对第二期有影响？

同学你好，在计算一般借款的资本化利息的时候是互不影响的，因为如果一个企业有2笔一般借款，都生息了，那么我们使用到了一般借款的时候，是无法判断支出的钱是第一笔，还是第二笔的，所以我们才会统一算一个一般借款的资本化率，然后再乘以已占用一般借款的加权平均数。希望能帮助到你，继续加油

第二类重分类到第一类的时候，为什么不结转其他综合收益？

勤奋的同学，你好~其他综合收益也结转的，转到债权投资里的。希望以上解答能帮助到你，继续加油~早日拿下CPA

个人所得税计算题第二问为什么不是20，而是-20？

同学你好09年末时处置时，账面价值是(400-400/5×2)，出售价款260，所以.甲公司在20×9年度合并利润表中因乙公司处置A设备确认的损失是=(400-400/5×2)-260=-20(万元)。我赚了20，那么题目问亏损多少，所以亏了-20，还是赚了20希望能帮助到你，继续加油

本题2016年净利润中为什么没有2015年内部交易在2016年已实现的部分?

勤奋的同学，你好~1 那是个报确认的递延所得税负债的转回。2合报调权益法的时候，不考虑内部交易，只考虑公不等账。3 内部交易的抵消分录之后会单独做的。希望以上解答能帮助到你，继续加油~早日拿下CPA

服务与设备和零部件可明确区分的原因是什么？

勤奋的同学，你好~仓储和卖产品是两个履约义务，如果题目说重大改制，或者是高度关联的，才是不可明确区分的。希望以上解答能帮助到你，继续加油~早日拿下CPA

求期权的价值，用风险中性原理求出的上行概率是否相等？

认真的同学你好，根据风险中性原理，r=上行概率*（u-1）+下行概率*（d-1）=上行概率*（u-1）+（1-上行概率）*（d-1）所以上行概率=（1+r-d）/（u-d）与二叉树模型是一致的。同学可以根据自己的习惯选择一种方法计算即可。fighting！祝早日拿下CPA哦~

复制原理通过预测未来的股价、未来的期权价值，算现在期权价值？

亲爱的准注会宝宝你好~是的，因为期权的价值是和股价有紧密联系的，同时还要考虑是时间溢价，随着到期日的临近，时间溢价逐渐降低。祝你学习愉快，早日拿下CPA，坚持就会胜利，fighting~

属于劳动报酬所得 应该按照收入80%计入应纳税额么？

属于劳动报酬所得 应该按照收入80%计入应纳税所得额因为没有超过4000，所以减800