转让实物资产及相关债权等为何不计入销项税？

同学，你好问题（6）小汽车的32000税额为什么不转出40%用于第二年抵扣？只有不动产才有第二年抵扣剩余40%的规定，而税法上的固定资产是不包含在内的。2.条件（5）转让实物资产及相关债权等为何不计入销项税？“纳税人在资产重组过程中，通过合并、分立、出售、置换等方式，将全部或者部分实物资产以及与其相关联的债权、负债和劳动力一并转让给其他单位和个人，不属于增值税的征税范围，其中涉及的货物转让，不征收增值税。”属于特殊的税收政策。3.问题（9）城建教育税附加的基数为什么没有扣掉即征即退的金额即以实际缴纳作为计算基数？（10）城建教育税附加又以实际缴纳作为基数计算？怎样判断城建教育税附加的计算基数标准呢？正常就是以实际缴纳的为基础。但对“对增值税、消费税实行先征后返、先征后退、即征即退办法的，除另有规定外，对随二税附征的城市维护建设税和教育费附加，一律不予退（返）还。”也就是说即征即退办法，虽然退了，也属于已经缴纳过的增值税。祝你学习愉快

第二题根据合并报表数据，为何处置净损失是-20？

同学你好：在合并报表角度上A设备的成本是400万元，在400万元的基础上计提折旧。账面价值是400-400/5*2=240万元，而售价260万元，那就是相当于盈利20万元，就是损失-20万元啊。祝你学习愉快，加油哦~

营业外支出属于所有者权益类科目，借方表示减少分录不是表示营业外支出减少？

同学，你好营业外支出是和利润相关的损益类科目。在年末转入所有者权益的利润分配科目中。营业外支出的借方表示营业外支出的增加，所有者权益的减少。祝学习愉快

为什么第一季度不计算利息的汇兑差额？

同学，你好利息是在季度末产生的，所以产生利息的当天计算的汇兑损益为0因此第一季度末的汇兑损益为0.第二季度末确认的汇兑损益=第一季度产生的利息汇兑损益+第二季度产生的汇兑损益。由于第二季度产生的汇兑损益为0。所以第二季度末确认的汇兑损益=第一季度产生的利息汇兑损益祝学习愉快哦

此时公司的公账这样全部分配给我，是否有问题？以后是否有法律责任？

同学你好，你这里说的“公账账户是黄卫的”。公账应当是公司账户，户名是公司。但你这里说是黄卫个人的。这里是不是矛盾呢？夏日愉快！

零税率里面有两条是关于国际运输的，国际运输和国际运输服务项目一样吗？

同学，你好正常的国际运输服务适用零税率，但某些具体国际运输服务要有相应的资质，如涉及到国家重大科研、技术项目，要去的相应资质后才可适用相应税收政策。祝你学习愉快

如果使用非统计抽样，抽样风险不是就无法计量了吗？

同学你好，第一张图片中，虽然使用非统计抽样不能客观计量抽样风险。但控制测试中，既有统计抽样也有非统计抽样，所以C的选项不正确。第二张图片的意思是说，如果采用“非统计抽样”，则计算出来的样本偏差率只有“大大低于”可容忍偏差率时，总体才可以接受。否则都不能接受。可以理解吗，祝学习愉快！加油！

若这题的问是月末在产品约当多少件，计算结果是否应是27？

同学你好，计算的是第一车间月末在产品的约当产量，所以完工程度是相对于第一车间来说的。第二车间无论是在产品还是完工产品，都是在第一步骤完工的半成品80件的基础上进一步加工得到的，所以即使是第二车间的在产品，耗费的也是第一车间的完工半成品，第一车间的完工半成品相对于第一车间的完工程度即为100%所以这道题的第一车间月末在产品的约当产量=20*60%+30*100%=42祝学习愉快~

应交增值税不是二级明细科目吗？

同学，您的理解是正确的，老师这个当时表述是有点问题的，我们已经跟老师反映了，今年新的是没有这个问题的。

讲义25页第二个例子，可抵扣进项税为什么不是0.3+10*10%=1.3万元？

同学，你好购进农产品适用计算抵扣的方法，按发票上注明的金额和10%的扣除率计算进项，不再做其他抵扣。建议同学以后复制题目或上传题目照片、截图，不同授课老师讲义内容不一样，而且有时老师会对讲义内容进行调整。祝你学习愉快