哪些征税，哪些不征税麻烦老师总结一下套路？

可爱的同学，你好呀~契税是境内转移土地、房屋权属的行为，对承受方征税，你是哪里搞不清呢~老师把图片拍给你看看~希望老师的解答可以帮助同学理解~(*^▽^*)，老师全程陪伴你，加油~~

坏账准备20万，税法规定不计入应纳税所得额，不应该是调增吗？

认真的坂本同学，你好~，我们考虑调增和调减的时候，是需要对比会计和税法两种处理。1.坏账准备20万，本题是转回，也就是会计上利润会增加。但是税法不认，所以做减法。如果是计提坏账，那么是同学理解的这样，会计利润减少，税法不认，加回来。同样，公允价值变动20万是收益，会计的利润增加，税法不认，就减去。可以这么理解，调整是从会计利润开始，往税法利润调。其他综合收益不计入会计的利润总额，那么不需要调整。2.表13-3，19年初，其他债权投资，可抵扣暂时性差异=200，表13-4，19年末，可抵扣暂时性差异=160，减少40万，所以递延所得税资产也减少40*25%=10，就在贷方。3.对的，应该是19年利润总额。同学如果想下载新的电子版，可以去学习空间看一看，讲义这里应该有更新。打印版本，可以直接在纸上改一下。4.老师去进行反馈，同学也可以向班主任老师反映一下自己的建议哈希望老师的解答能帮助到你~

计提存货跌价准备70万，是怎么确认递延所得税资产的？

认真的同学，你好：计提了减值准备以后，账面价值是减值以后的金额，计税基础是减值前的，所以资产账面价值小于计税基础，形成可抵扣暂时性差异，确认递延所得税资产，同学对于纳税调增理解的非常正确哦，很棒，如果仍有问题，欢迎继续提问，加油哦~

如果开始是交易性金融资产科目，多次交易形成同一控制怎么核算？

[quote]这边分录没有列出，公允转成本。前面文字说明有包括，同学可以补一下分录借：长期股权投资（账面价值）贷：交易性金融资产/其他权益工具投资（账面价值）银行存款等（新支付对价的账面价值）资本公积—股本溢价（差额，可在借方）关注点，同样是借贷方都看账面价值，差额进资本公积。[/quote]认真的同学，你好~，同学框出的这里，是权益法转同控成本法，同学是不是想找公允转同控成本的处理，老师去确认一下，之后补充回复同学。同学加油~

算可扣除的税金时没有算地方教育费附加2%这个吗？

嗯嗯，同学你好，因为这个题目后面是加了一句”（不考虑印花税和地方教育附加）“的，也就是你不用考虑地方教育附加了，祝学习愉快，加油！

能帮总结下管理用财务报表项目间的逻辑关系？

爱思考的井彦同学，早上好~管理用三张报表就是站在传统三张报表的基础上，划分了经营活动和金融活动，重新的到的三张表~管理用资产负债表和传统的资产负债表的所有者权益应该是一个数~管理用利润表和传统利润表的净利润应该是一个数~管理用现金流量表的计算要结合管理用利润表和管理用资产负债表~欢迎继续探讨，加油~

合同负债总额和合同资产如何区别？

勤奋的同学你好：合同资产是一种权利,而合同负债是一种义务。合同资产，是指企业已向客户转让商品而有权收取对价的权利,且该权利取决于时间流逝之外的其他因素；合同负债，是指企业已收或应收客户对价而应向客户转让商品的义务。你再理解看看呢~如有疑问欢迎再提出呀~继续加油ヾ(◍°∇°◍)ﾉﾞ

为什么这里计算原材料和固定资产入账总额，不用减去1300的增值税呢？

优秀的同学你好~这里原材料公允价值1000，设备公允价值4000，增值税金额=(1000+4000)*13%=650，答案解析中已经把这部分减去了

“单独主体按照份额去享有资产承担负债总额”是什么意思？

亲爱的同学你好，“如果有单独主体，还是按照份额去享有资产，承担负责的话，还是共同经营”。这里的“单独主体按照份额去享有资产承担负债”是什么意思？单独主体指有独立财务核算的主体。比如分部，有自己的一套账，有自己的独立财务核算。按照份额去享有资产承担负债是相对于享有净资产而言的。比如分部有自己的账，但投资方对其的占有是直接占有资产的20%，而不是净资产的20%。祝 学习愉快，身体健康！

不同情形其他综合收益的处理老师能帮总结下吗？

亲爱的同学你好，请按照下图记一下即可哦。祝 学习愉快，身体健康！