11.12问如何理解？预交的用20000.5等于1000，总机构需要交的金额为什么是500？

努力的同学，你好~由总机构统一计算的企业应纳税额，50%的部分由分支机构分摊预缴税款（按分摊比例），剩余50%的部分中，有25%由总机构就地预缴，25%总机构就地预缴国库。因此总机构就地预缴的就是2000*0.25=500万。这样解答，同学可以理解了吗？

被审计单位对母公司的销量占总销量的50%为什么不是特别风险？

勤奋的同学你好呀~审计对于超重关联方交易并没有一个明确的界限哈，不是超过50%以上就是超出正常经营过程，这一点千万不能想当然把它这么理解哦。在实务当中，向关联方进行交易，且交易的比重较大，是非常常见的一种情况，甚至某些企业就只和关联方有交易。所以这其实是属于正常经营的范围之内，而非超重关联方交易。除非是往年关联方交易的比重只有5%，但是今年突然激增至50%，那么很可能就属于超重关联方交易了，而这还是属于注册会计师的职业判断，书上并没有一个明确的标准哈。希望可以帮到你呀~

此题企业采用总额法核算政府补助，下列说法正确的有哪些选项？

勤奋的同学你好呀~因为采用总额法核算，取得政府补助时先计入递延收益，后续期间再摊销，到2018年年末，递延收益还剩8000-8000/20*(6/12)=7800（因为固定资产是6月才达到预定可使用状态的，固定资产的政府补助是跟固定资产折旧开始摊销的），所有的7800都是未来摊销的时候可以抵扣的，所以全部是可抵扣暂时性差异，那么递延所得税负债的余额是7800*25%=1950。2019年和2020年也是同理计算。希望可以帮到你呀~

这道选择题有分录吗？解题思路如何理解？

勤奋的同学你好呀~国债利息收入和罚款是不需要交税的，所以需要从利润总额中扣除。而递延所得税负债的增加会是的企业当期少交税，未来多交税。所以20X3年增加了5万的递延所得税负债，当期应交所得税费用会减少5万。因此甲公司20×3年应交所得税费用=(210-10+20)×25%-(25-20)=50(万元)，　 　而递延所得税负债增加时，会增加未来期间要交的税费-递延所得税费用，因此递延所得税费用增加5万。当年确认的所得税费用=应交所得税费用+递延所得税费用。会计分录给你列一下：借：所得税费用　 50　 　贷：应交所得税　 　 50借：所得税费用　 　 　5　 贷：递延所得税负债　 5希望可以帮到你呀~

第(3)和(8)为什么利润总额要-1.2+36，应纳税所得额要-36+1.2？

准注会你好第（3）问是会计把上一年的利润总额1100调整成当年的，但是税法上是让一次性税前扣除，所以第（8）问又调整了应纳税所得额，做反向处理了，你再仔细看看~继续加油~

实现收入时，我需缴纳销项税，已算到购买方头上是否表示我交的税，转嫁到了别人身上？

准注会你好我销售，我缴得是销项税额，然后购买方是进项税额，可以进行抵扣，最终我们月末申报的其实是（销项税额-进项税额）应纳税额，这有什么冲突呢？这个就是需要整个企业链条每家企业都参与到其中，相互制约相互束缚，方便税务机关核查增值税额继续加油~

资本化率是总利息除以总金额，为什么还要乘以？

同学， 你好不明白你问的是什么。建议详细说明祝学习愉快

请问工资总额包含临时工人员的工资吗？

职工工资里是包含临时工工资的。

能否汇总下多选8的会计知识考点？涉及的期后追索事项吗？

亲爱的同学，你好。为什么有期前追索权，主要是因为对于那些远期票据来说，持票人很可能在票据记载的付款日之前就发生了特殊情况使得到期付款不可能或者可能性显著降低，所以有这个期前追索权。但是期后追索权，这个是正常情况下的，书上就叫做到期追索权，只要汇票到期被拒绝付款的，持票人就可以行使追索权（书上没有期后追索权这个名词）。如有疑问，我们继续沟通，学习愉快↖(^ω^)↗

研发费用加计扣除会对利润产生影响，对所得税有没有影响？如何影响？

不管有没有形成无形资产最终都对递延所得税没有影响，这是无形资产比较特殊的一点。但是，会影响当期的所得税，在算应纳税所得额的时候可以加计扣除。