老师请问（6）点中若证券已发行并上市该如何处理？

同学你好，要看该公司在此过程中有多大问题，严重的可能引起退市，具体内容在退市相关规定学习哦。继续加油鸭~

可定额扣3600那若取到两个职业技术证是否以扣7200呢？

不是，一年只能扣一个3600.建议您把另外个证书下一年再取得。

若将住房赠与法定继承人，那么这个法定继承人要交契税吗？我记得讲义里说的是法定继承人继承房屋不征契税。

爱思考的同学你好~若将住房赠与法定继承人，那么这个法定继承人要交契税吗？我记得讲义里说的是法定继承人继承房屋不征契税。对的，法定继承不征收契税。这里直接说赠予也不征吗？同学能具体说一下是哪里说得直接赠与吗？直接赠与是要交契税的。这里是送给了非法定继承人王某，则王某缴纳契税。再理解一下呀~有疑问欢迎随时提出哦(^ω^))加油！

这题A选项，若买时原价100折扣10，其购买价款不就是90吗？为何此选项不正确？

爱思考的同学，你好现金折扣是为了尽快收回给予的折扣，在发生的时候计入到财务费用当中。不影响一开始确认的金额。结论，现金折扣不影响收入确认加油哦　

若b公司有其他权益变动100万，也要结转吗？怎么写会计分录？

同学你好：也是要结转的，结转分录是：借：资本公积-其他资本公积贷：投资收益祝学习愉快~

关于细节测试和实质性分析程序都是选做吗？公司特别风险是特殊情况吗？

勤奋的同学你好！　我想请问一下关于细节测试和实质性分析程序都是选做的吧。特别风险是特殊情况吧？　1.细节测试适用于认定层次评估重大错报风险较大的情况下，是直接抽凭 2.实质性分析程序适用于认定层次重大错报风险较小的情况下，是间接抽凭 3.当认定层次重大错报风险较小时，且预期关系稳定时，可以考虑仅实施实质性分析程序 4.当遇到特别风险时，若不拟信任控制，仅实施实质性程序，则细节测试必做。是的，你的理解是正确的，特别风险是特殊情况，其他情况下，可以选择细节测试或实质性分析程序。　希望老师的回答可以帮助到你，加油学习哦！

若求在持有时间的当期损益，除计算投资收益外，公允价值变动损益是否记入其中？

勤奋的同学你好！ 是的，公允价值变动损益也要考虑进去。 希望老师的回答可以帮助到你，加油学习哦！

租赁分析模型是站在承租人还是出租人角度？若是承租人角度，为何现金流量(2)租入设备维修费用不考虑？

[quote]这里使用差量的分析法，考虑租赁和借款购买的差异就行了，而承租人维修和所有人维修设备的花费一样，不是差异，所以都不用考虑[/quote]勤奋的同学，你好~到底是租赁好还是借款购买设备好（哪个净现值更高）所以是站在承租人的角度去考虑的，承租人需要选择，需要决策；而出租人躺着天天收租金就行（羡慕），人家没得选择（再次羡慕），不需要决策老师这么解答，同学可以理解吗，继续加油哦！

选项D，若税前利润都无法弥补损失，税后利润不是更不够吗？

勤奋的同学，晚上好！这里是意思是税法允许五年内税前补亏，超过五年没有补完的亏损，以后就不能不交税直接弥补了，就需要先交税，剩下的净利润再去补亏。比如说你第一年亏了100万，后续五年内税前利润是200，那么你只用针对补亏后的100万交所得税；如果你后续五年利润为0，第六年才赚到200万，那么你补亏的话需要先交税，税后利润200*（1-25%）=150，然后再用150去补亏。希望老师的回答可以帮助到你，继续加油！

若只有境外研发，没有境内研发，境外部分研发费用是否能加计扣除？

勤奋的同学，晚上好：是的，你的理解是正确的。不过相较于以前的政策，现在已经是好多了。以前规定“企业委托境外机构或个人进行研发活动所发生的费用，不得加计扣除”，而现在是委托境外研发按照实际发生额的80%、不超过境内研发费用2/3的部分可以扣除。主要是考虑到企业还应以境内研发为主，鼓励境内研发，境内研发作为前提，所以境内研发费用作为计算扣除比例的基数。继续加油哦~