为何计算2018年递延所得税费用，税率25%，而算2018年应交所得税，用到15%？

勤奋的同学，晚上好！已通过其他问题回复，同学有问题可以直接在另一个问题追问，加油！

为何计算2018年递延所得税费用，税率25%，而算2018年应交所得税，用到15%？

勤奋的同学，晚上好！计算当期应交所得税的时候是用当期的应纳税所得额乘以当期适用的所得税税率；计算递延所得税资产和负债的时候是用暂时性差异转回时的税率，也就是将来期间的税率，站在18年年底来看，暂时性差异转回时适用的都是19年之后的税率了，所以要用25%的税率。希望可以帮到你，继续加油！

这道题违约金7万为何不用调增，而15万补缴的个人所得税需要调增？

准注会同学，晚上好 违约金是可以税前扣除的，不用调 补缴的个人所得税单独作为管理费用列支不得税前扣除，所以调增， 勤奋的同学，请继续加油哦～～

图三，为何资料超出部分计入所有者权益？图三下面画红线的部分，以前年度的亏损和业务宣传费超支部分为何是

准注会同学你好：1.这个是有误的，，这道题确认的递延所得税资产对应的科目是所得税费用。我们股份支付在等待期影响的是损益。所以对应的是所得税费用。2.400是可弥补的亏损，需要减去。1600-9000*15%是会计上计入费用1600，税法上只能扣减的费用是9000*15%，差额需要调增。希望以上解答能帮助到你，继续加油~早日拿下CPA

业务六销售自己使用过的设备为什么不计入甲酒厂当月的销项税额中？

简易征收 不属于销项税额

进口应税消费品的增值税计税价格是否含消费税？进口汽油100升，完税价10000元，关税税率2%，消费

准注会宝宝你好~进口应税消费品的增值税计税价格含不含消费税？比方说进口一个高档手表，关税完税价12000，关税15%，消费税税率20%。增值税是多少怎么算了？那就是用（1200*1.15）/（1-20%）*增值税税率。进口汽油100升，完税价10000元，关税税率2%，消费税1元/升，增值税是多少怎么算？（10000*1.02+100*1）*增值税税率。再理解一下呀~有疑问欢迎随时提出哦(^ω^))加油~

公司目标息税前利润增长百分比为9%，为何答案是9%/1.2%=7.5？敏感系数的分子分母如何区分？为

亲爱的同学你好算敏感系数时，分子是目标值变动百分比，分母是单一变量变动百分比目标值是EBIT，变量是单价，所以敏感系数=EBIT变动率/单价变动率坚持就是胜利，一分耕耘一分收获，祝逢考必过~

资产负债表日未履行的公允价值，这里是限制性股票，为何要算15？

准注会同学，你好！限制性股票是权益结算的股份支付，所以认可的是授予日的公允价值，也就是15~老师这样讲，同学能理解吗？继续加油！

这题商标权转让为什么不用确认收入？

准注会同学你好~转让商标所有权取得收入 240 万元是营业外支出，是不作为计算广告费扣除限额基数的。这样解答，同学可以理解了吗~

题中2016年底计算递延时，应该按转回的税率计算递延，为何答案不用？

勤奋的同学你好~这个题是考生回忆版，不是中注协的标准答案，我们这边老师认为这个答案是有点问题的，转回期间的税率和金额都给了，应该用转回期间更合理。继续加油哦~