YJJC同学，你好，关于图三，为何资料超出部分计入所有者权益？图三下面画红线的部分，以前年度的亏损和业务宣传费超支部分为何是 我的回答如下

准注会同学你好：

1.这个是有误的，，这道题确认的递延所得税资产对应的科目是所得税费用。我们股份支付在等待期影响的是损益。所以对应的是所得税费用。

2.400是可弥补的亏损，需要减去。1600-9000*15%是会计上计入费用1600，税法上只能扣减的费用是9000*15%，差额需要调增。

希望以上解答能帮助到你，继续加油~早日拿下CPA

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YJJC同学，你好，关于图三，为何资料超出部分计入所有者权益？图三下面画红线的部分，以前年度的亏损和业务宣传费超支部分为何是 我的回答如下

这道题目表述会让人有歧义，同学看下下面对应的例子：

甲公司实施期权等待期为三年的激励计划，第一年确认了费用为550，预计未来税前可以完全扣除。
第一种情况：预计未来税法可以扣除的税前总额为1500 ，1500x1/3<550 则
借：递延所得税资产 550x25%
　 贷：所得税费用　　　 550x25%；
第二种情况：预计未来税法可以扣除的税前总额为1800 ，1800x1/3>550 则
借：递延所得税资产 600x25%
　 贷：所得税费用　　　　　　　　　　　 550x25%　
　　　　　 资本公积--其他资本公积 50x25%。

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