为什么当年会税差异是暂时性差异的余额（2000+300）*25%？

勤奋的同学你好　 　请同学提供一下完整题目信息，方便老师为同学答疑解惑。

增值税进项税额现代服务，基础电信，邮政扣除10%，生活服务15%？

认真的同学你好，因为加计扣除对公司业务类型及收入组成有严格规定的，不是所有的生活及生产性进项税额都可以加计扣除。如果题目没有涉及到企业符合相关规定，同学做题的时候就不要考虑加计扣除哈~以下是教材上关于加计扣除的条件规定：预祝同学顺利通过考试！继续加油哦~

我的投资报酬率是简单的累计相加15%？还是加权平均呢？

优秀的同学，你好~，应该用加权平均的方式计算投资收益哦~　希望老师的解答能帮助你理解！务必注意防护，少出门、多学习哦～我们共克时艰，加油！！！

年末库存原材料科目应当计提的存货跌价准备 为多少万元？

勤奋的同学你好　 　原材料用于加工A产品，故原材料在计提减值时不考虑原材料的市场价值，通过原材料加工的A产品确认减值金额，由于存货减值不属于资产负债表日后调整事项，故直接按照期末可变现净值确认减值即可，原材料的可变现净值=118-15-5=98万元，账面价值为100万元，故减值金额为2万元。老师这样解释可以理解吗？有问题及时沟通，加油~

加计递减额为什么要扣除1.2*15%呢？

勤奋的同学你好：因为这里的原材料已经霉烂变质了对应的进行税额1.2，做了进转出处理，所以要把这部分1.2*15%扣除掉。祝同学逢考必过。继续加油哟~

该例题会计分录如何做呢？

勤奋的同学你好：　 　由于工程结算与收入确认不同步，因此需要设置“合同结算-价款结算”来过渡结算的价款，替换经典分录（借应收，贷主营和应交增值税）中的“主营业务收入”，按履约进度结转收入时再从“合同结算-收入结转”来结转到主营收入。“合同履约成本”也是，实际发生的合同成本与结转成本不同步，就设置这个科目过渡，然后按履约进度结转成本。就像摊销一样。同学可以按照这个思路先写一下，老师再针对性的更好的为你回答。祝学习愉快，如有疑问欢迎再交流呀，加油ヾ(◍°∇°◍)ﾉﾞ

至2015.3.31实际退货率15%，资产负债表日不要调整吗？调整分录怎么写？

亲爱的同学你好，不调整，虽然实际退货率是15%，但退货期未满，所以其实15%也不是最终确定下来的退货率，真正的退货率只有等到退货期满才能完全确定下来。祝 学习愉快，身体健康！

广告费超过当年销售收入部分以后年度准予扣除，超过部分计啥会计科目？

爱思考的同学，你好会计上始终都是计入销售费用的，只不过需要确认递延所得税资产继续加油，坚持就是胜利

本题中实际直接是收入的15%费用和会计教材不一样啊？

勤奋的同学你好：15 000×15%是当期可予税前扣除的金额，超过部分允许向以后纳税年度结转税前扣除，所以计算其他应付款的计税基础，超出当期可予税前扣除的金额可以在以后期间扣除。故其他应付款的计税基础=3000-15 000×15%=2250希望老师的解答能帮助你理解~

最后问的是整个15年的会计处理，不包括之前计提的折旧吗？

优秀的同学你好~1.1-6.30转换投资性房地产之前计提的折旧，会计和税法上处理是一致的，无暂时性差异，无递延所得税资产继续加油~