C因为财务杠杆衡量的是财务风险，财务杠杆越大，企业借的债多吗？

认真的同学，你好：C： 因为财务杠杆衡量的是财务风险，财务风险即还本付息的压力，财务杠杆越大，也就是企业借的债多，要还的利息多，因此利息抵的税也多，自然利息抵税现值也大（考察的是有税MM理论的命题1）BD的原理都是有税MM理论的命题2哈~同学可以参考一下教材的这个图~希望老师的解答可以帮助同学理解~(*^▽^*)

某公司债务资本和权益资本的比例是1：2吗？

认真的同学，你好：经营风险是由于企业的经营活动形成的，只要企业经营活动存在，并有一定比重的固定成本，就有经营风险；而财务风险是由于借款形成的，只要有负债，有还本付息的压力，就有财务风险。根据“某公司债务资本和权益资本的比例是1：2”得知：公司是存在债务的，即存在财务风险。因此，本题选C希望老师的解答可以帮助同学理解~(*^▽^*)

如何理解贝塔为零，系统风险为零？

认真的同学，你好：这里考察的是β系数的定义，β系数度量的是一项资产的系统风险。所以β=0即系统风险为0希望老师的解答可以帮助同学理解~(*^▽^*)

在既定的审计风险下，重大错报风险与检查风险成反向变动关系，但重大错报风险不是客观存在的吗？

认真的同学，你好~因为每个单位或者每个项目的重大错报风险不同（客观存在的），审计风险既定，根据每个单位或者每个项目的重大错报风险的不同，我们进而调整每个单位或者每个项目的检查风险~如果重大错报风险本身比较高，那么我们检查风险就要小，需要多查一点来降低检查风险；如果重大错报风险本身比较小，那么我们检查风险就可以适当宽松一点，不用查的特别的多~所以才说是反向关系。同学看下如果还有疑问欢迎随时沟通~

在-1~0之间，越小越能分散风险吗？

　准注会同学你好~相关系数越小，说明两只股票呈反方向变动幅度越大，推定风险分散效果越强。C的表述是不准确的，因为相关系数为-0.2时的风险分散效果是没有相关系数为-1时的风险分散效果大的。也就是：相关系数在-1～0之间时，相关系数越小（而不是越高）（-1小于-0.2哈）风险分散效果越大~希望可以帮助同学理解~如有疑问在沟通，加油~祝学习顺利~早日拿下cpa~

说绝对值越小，风险越小吗？

勤奋努力、爱学习财管的同学，你好~经营杆杆系数=（息税前利润+固定性经营成本）/息税前利润=1+固定性经营成本/息税前利润　一般默认息税前利润是大于哦，此时经营杠杆系数是大于1的，最极端的情况是当息前税前利润为0，即当企业经营处于盈亏平衡点且存在固定成本时，经营杠杆系数趋近于无穷大所以在教材里面，一般不说经营杠杆系数的绝对值，而直接表述经营杠杆系数越小，经营风险越小~如还有不清楚的地方，欢迎随时提问，Hedy老师会尽快解答，爱学习的你一定是最棒的，加油~

评估认定层次的重大错报风险时，与特定认定相联系？

认真的同学，你好~同学理解的是正确的，这道题出的不是很严谨，这边会及时修订的~同学如果还有疑问欢迎随时沟通~

A离散程度越小，标准差越小，而标准差是衡量风险的，则财务风险越小吗？

勤奋的准CPA同学，我们又见面啦。分布说明离散程度越小，即标准差越小，而标准差是衡量风险的，也就是说风险越小。小法师老师这么解答，同学可以理解吗？老师非常看好同学哟。

没说超出正常经营，为什么是特别风险？

爱思考(⑉°з°)-♡的宝宝，你好同学你说的有道理呀，这个题目来源是哪里呀？答案可以上传一下吗？祝学习愉快~

对于被审计单位来说，在审计前是可以降低这个错报风险的？

爱学习的同学你好~重大错报风险独立于财务报表审计而存在，它是客观存在的，不能被降低那么我们可以做的是评估和识别~那么被审计单位可以更严格地编制财务报表而减少财务报表发生重大错报的可能性，但是，重大错报风险还是客观存在的，我们可以做的是应对风险希望老师的解答对你有所帮助~加油哦~