财务审计中，控制测试和实质性程序在具体工作上有啥区别吗？

勤奋的同学你好，我们举个例子：cpa去查营业收入，那么公司有一项制度，就是每笔收入必须经财务经理核实签字后才能确认，那么我们去检查签字，验证这项制度，这就是控制测试；而后如果控制测试做得好，这项制度都执行了，那么cpa是愿意相信公司的，所以在以后选区具体交易（实质性程序）来进行测试时就少一点，实质性程序就是真正干活的，一笔一笔查数据的，控制测试就是大方向大环境的

财务审计中，控制测试都做什么？可否举例说明？

勤奋的同学你好，控制测试说白了就是看公司规章制度执行的好不好，比如公司有员工打卡制度，我们在审计时就来看看这项规定有没有得到执行

财务审计中，控制测试是指测系统吗？

同学你好，控制测试指的是对企业的“内部控制”进行测试，既测试“内控设计”的有效性，又测试“内控执行”是否到位。其中企业的“内部控制”根据CPA对企业内部控制环境的了解，包括但不限于：内控制度的设计（例如：各岗位权责分离），自动化控制（例如：ERP系统），人工控制（例如：签字审核）等。祝学习愉快！

在集团财务审计中，组成部分的注册会计师对组成部分出报告吗？

同学，你好！是的。一般是不需要出审计报告的。加油哦~

财务审计中，穿行测试的概念是什么？

同学，你好！穿行测试（walk through testing）是指追踪交易在财务报告信息系统中的处理过程。这是注册会计师了解被审计单位业务流程及其相关控制时经常使用的审计程序。加油哦~

财务审计中什么是总体变异性？何时需要选取全部项目进行测试？

勤奋的同学你好，总体变异性：比如高3 2班同学高矮胖瘦的差别全部项目进行测试？全部项目少，或者全部项目都特别重要（金额性质重大）

财务审计中，样本偏差指的是那方面的偏差？

同学，你好。样本偏差涉及审计抽样中控制测试的内容，是指所选取样本的控制运行情况和设定控制的预期执行的差异。比如说，设定的控制要求每笔支付都应附有发票，但实际检查时发现并非都是，这就是一个偏差。祝学习愉快。

财务审计中，追溯重述法和追溯调整法的区别是什么？

尊敬的学员您好！追溯调整法是指对某项交易或事项变更会计政策，视同该交易或事项初次发生时就采用变更后的会计政策，并以此对财务报表相关项目进行调整的方法。追溯重述法是指在发现前期差错时，视同该项前期差错从未发生过，从而对财务报表相关项目进行更正的方法。也就是说追溯调整法适用于会计政策变更的会计处理，而追溯重述法适用于重要的前期差错更正的会计处理。对于非重要性的前期差错采用未来适用法进行更正，前期差错是否具有重要性，应根据差错的性质和金额加以具体判断。祝您学习愉快~

风险评估程序和财务审计程序上是什么区别？

同学你好，审计程序有七种：检查、观察、询问、函证、重新计算、重新执行、分析程序。风险评估程序、控制测试、实质性程序是以上七种审计程序的运用环节。风险评估环节可用到：询问、检查、观察、分析四种程序。控制测试环节可用到：询问、检查、观察、重新执行这四种程序。实质性程序中可用到：询问、检查、观察、函证、重新计算、分析程序这六种程序。注册会计师利用四种小程序实施风险评估程序，评估了被审计单位的风险。然后要应对风险，就要选择实施进一步审计程序的方案。方案有两种：实质性方案和综合性方案。实质性方案就要做实质性程序。综合性方案要做实质性程序和控制测试两种程序。以上两种方案，不论选哪一个，做的是控制测试，还是实质性程序，或者风险评估程序，都要用到上面的七种审计程序。祝学习愉快↖(^ω^)↗

被财务审计单位权责人......这句话是什么意思？

同学你好，这里是被审计单位“债权人”，指的是对被审计单位享有债权的人。你再仔细看一下哦~