支付19年税控盘服务费时：借管理费用-服务费 贷 银行存款，现在减免退回了，是红字冲减上面的分录

同学你好：相关的核算分录为借：应交税费—应交增值税（减免税款）贷：营业外收入如发生实操问题，建议同学在实操平等题问解答。祝你学习愉快！！

例题20-1如何确定2018年账面价值和计税基础？确认递延所得税资产还是负债，所得税费用金额？

勤奋的同学你好！资产的账面价值说的是会计上将来可以计入成本费用的金额，计税基础是税法上将来可以计入成本费用的金额。以固定资产为例，账面价值就是按照会计折旧摊销计算的账面价值，计税基础就是按照税法折旧摊销计算的“账面价值”，如果账面价值大于计税基础，说明将来税法让你抵扣的少，因此对于企业来说属于负债，如果账面价值小于计税基础，说明将来税法让你抵扣的多，因此对于企业来说属于资产。同学可以按照这种思路去整理下自己的分录，如果思路没问题的话，基本上不会出错。希望老师的总结可以帮助到同学，祝同学早日通过注会考试！

轻一386第二题第三问，销售退回时为何主营业务收入在贷方？

同学你好！因为他的退货率高估了，从20%变成了实际的15%，所以需要补记收入，因此贷收入。

第4题，实际利息已用贷款部分一年后才返还也要考虑吗？若考虑一年后的，实际贷款可用额度为何不是5000

勤奋的同学你好！　是的，需要考虑的，考虑之后企业实际使用的借款只有5000-8000*0.5%，虽然已使用的承诺费会在一年后退还，但本年也无法使用这笔钱，所以要减去全部的。希望老师的回答可以帮助到你，加油学习哦！

能否理解为购买购票债券支付方都是发行方；向银行存款无论银行贷款给了谁，对于企业支付方都是银行？

你好，同学。同学这里问的具体是什么税种？发行股票、债券的就是发行方，他负责支付利息、分配股利。你把钱存在银行，银行会付利息给你，所以对于你而言，银行就是支付方。祝学习愉快哦~~

这题贷方的固定资产清理能否做1200？然后做“借：固定资产清理 1200，贷：固定资产 1000 资

勤奋的同学你好，你的理解是正确的，希望以上解答能帮助到你，继续加油~早日拿下CPA。

这里的其他应收款需要调增400吗？为什么？

同学你好这里调的其他应付款是报告年度的资产负债表上的其他应付款，而其他应付款的偿还，调整的是实际偿还年度的报表。

是否因为是1月1日则公允价值等于账面，公允价值变动已记入交易金融资产，若不是1月1日就贷投资收益？

准注会同学，你好！实际上是可能不一致的，教材简化了，假设公允价值和账面相等了，如果不相等，差额还是要进投资收益。继续加油！

主动减持和被动稀释不丧失控制权是否都要写“借：长投，贷：资本公积”这笔分录且算法相同？

勤奋的同学，你好~你的理解正确。希望以上解答能帮助到你，继续加油~早日拿下CPA

贷方投资性房地产累计折旧如果只写“累计折旧”算对算错？

算错的，因为会误认为是固定资产下的折旧，这里明显是投资性房地产相关的会计分录哦