2019年确认递延所得税资产是多少？

可爱的同学你好呀！这里考察的就是以后纳税年度所得税税率发生变化如何确认递延所得税资产或者递延所得税负债。产生的暂时性差异，按照什么时候转回用什么时候所得税税率的原则确认递延所得税资产或者递延所得税负债。（注意，要用确定的税率，就是真的税法颁布的税率，不能用预估的税率）。1、2018年产生亏损1000万元，是在以后年度可以转回的，这个时候新税还没有颁布所以只能用33%，所以确认递延所得税资产1000*0.33=330.2、2019年弥补200万元，剩余亏损800万元，这个时候新税已经颁布了为25%，所以2019年确认递延所得税资产=800*0.25=200.希望考的都会，蒙的都对！过 过 过 !!!

本期递延所得税资产转回85，递延所得税负债增加10怎么计算的？

准注会同学你好：可抵扣暂时性差异期初是660/33%=2000，应纳税暂时性差异期初是165/33%=500.期末递延所得税资产是（2000+300）*25%=575，期末递延所得税负债是（500+200）*25%=175.所以本期递延所得税资产转回85，递延所得税负债增加10.借：所得税费用95贷：递延所得税资产85递延所得税负债10希望老师的解答能帮助你理解，如有问题欢迎继续沟通交流，继续加油哦~

为什么第三问递延所得税费用，这个500没计算呢？

准注会同学你好：同学理解的非常好，借:其他综合收益 500 贷:递延所得税负债 500，递延对应的是其他综合收益，所以计算所得税费用的时候不计算进去。希望老师的解答能帮助你理解，如有问题欢迎继续沟通交流，继续加油哦~

那这个递延所得税负债影响所得税费用吗？

认真的注会宝宝你好，你的分录是正确的，那个递延所得税负债是影响留存收益，不是影响所得税费用，继续加油，棒棒哒~~~

大蓝本下P513页计算题21，2x19年为什么不确认递延所得税资产？

勤奋的同学你好，自行研发形成的无形资产，会产生暂时性差异，但不确认递延所得税。

递延所得税资产3000000*25%=750000这里为什么是3000000？

可爱的认真的宝宝你好 其他应付款，负债账面价值大于计税基础，形成可抵扣暂时性差异，也就是形成递延所得税资产。 宝宝继续加油哦！

账面价值大于取得成本，形成递延所得税负债，不形成递延所得税资产？

优秀的同学你好~账面价值大于取得成本，形成递延所得税负债，不形成递延所得税资产继续加油~

为什么不确认递延所得税资产？

勤奋的同学你好，自行研发的无形资产，虽然产生暂时性差异，但是不确认递延所得税资产。即初始确认豁免。

当期所得税和递延所得税费用怎么计算？

勤奋的同学，你好！思路如下：（1）“年初递延所得税负债余额为20万元，年末余额为25万元”，说明本期增加了递延所得税负债5(=25-20)；（2）“递延所得税负债均产生于固定资产账面价值与计税基础的差异”，说明资产账面价值>计税基础，两者的差额（账面价值-计税基础）×25%=5，得到账面价值-计税基础=5/25%=20。假设差异是折旧引起的，账面价值-计税基础=20，说明税法可以扣得折旧比会计多20，站在税法角度上看，会计扣少了，利润多了20，所以要调减会计利润20（-5/25%）。（3）所得税费用=当期所得税+递延所得税费用，当期所得税=应纳所得税*25%=（210利润-10（国债利息免税）+20（环保罚款不能扣）-5/25%（固定资产账面价值和计税基础不等））*25%，递延所得税费用=递延所得税负债-递延所得税资产=5。同学的问题就是对应计算当期所得税和递延所得税费用。祝同学逢考必过，加油~

两者差额，确认为递延所得税负债，所以累积数是2.5？

认真的同学，你好~，咱们中级暂时没有视频答疑哈。这道题属于政策的变更，所以要追溯调整。往前算1年，2×13年1月1日 账面价值=600-600/12=550万元，　计税基础=600-600/10=540万元，税法的折旧年限是10年。两者差额，确认为递延所得税负债，所以累积数是2.5希望老师的解答能帮助到你~