2013年的资产没有减值，为什么所得税费用是5000*25%=1250呢？

同学好：这个我们所得税费用，一般来说是根据递延所得税和应交税费的差额倒挤出来的。如果用直接法的话，那么，需要调整的是永久性差异，暂时性差异不用考虑老师这么讲解，同学能够理解么？

所得税汇算清缴前用借:以前年度损益调整 贷:递延所得税资产会计分录吗？

猫咪你好~有具体的题目么，可否给老师截图看一下呀~

递延所得税资产的余额中50350怎么理解？

爱学习的同学你好啊减掉350，是因为这个亏损可以弥补了那么亏损确认的递延所得税资产可以转回，那就减掉。减掉50是因为，今年可以扣除的广告费的限额是7500，但是当年的广告费是7000，也就是这个年初的广告宣传的差异也是可以转回的，所以也要减掉这个50继续加油哦，还有疑惑继续和老师沟通哦

资料四为什么递延所得税资产是负的100呢？

认真的同学你好~第二小问，题目告知的意思是，税法允许在股份支付实际发生时，按照实际发生额扣除，预计以后可以税前扣除1600。会计是根据会计准则确认成本费用，即根据预计支付的金额按照等待期进度确认费用。因此当期形成了暂时性差异，即当期不能税前扣除，要交税，以后期间可以扣除，未来少交税。而且，该差异预计未来可以转回，所以确认递延所得税资产。第四问是用期末余额0减去期初余额100，是负数，说明递延所得税资产是转回，而不是发生。期初的递延所得税资产余额是前期亏损造成的，会计亏损400，以后期间可以税前补亏，少交税，因此前期发生亏损时，确认了递延所得税资产100。希望以上解答能帮助到你~~

为什么固定资产要确认递延所得税而无形资产不确认呢？

勤奋的同学，你好~固定资产一般是由于折旧年限差异，造成折旧的暂时性差异，而这个差异，会转回。但是无形资产的加计扣除是不会转回的。　希望老师的解答能帮助你理解！如有疑问欢迎继续提问~ 加油呀~　

递延所得税费用=递延负债发生额-资产发生额吗=54-（-200）=254吗？

认真的同学你好~（1）题目只说17年1月1日为租赁期开始日，且以公允价值模式做后续计量。税法是继续折旧，因此到了17年末，税法折旧1年，而会计账面是转换时（1月1日）的账面价值调整成期末的公允价值，因此暂时性差异是折旧额+公允价值变动损益。（2）是的，理解正确，递延所得税费用就是看最终递延所得税净额对应的所得税费用在借方还是贷方。希望以上解答能帮助到你~~

递延所得税费用等于递延所得税负债发生额减资产发生额吗？

勤奋的同学，你好~理解正确，递延所得税费用=递延所得税负债发生额-资产发生额希望老师的解答能帮助你理解！如有疑问欢迎继续提问~ 加油呀~　

其形成的递延所得税资产105W仍用于了计算递延所得税费用？

勤奋的同学你好，不重复哦，应交是税法规定，递延是会计，两个维度哦，希望以上回答能帮助到你，祝你早日通过CPA考试

本题中为什么不确认递延所得税负债？

郝同学，你好！1、无形资产不确认递延所得税，题目解析中有具体解释。2、其他综合收益是不算递延所得税费用的，计算递延所得税费用一定要对应的科目是“所得税费用”。祝同学逢考必过，加油~

递延所得税资产为啥不是余额30+75，而是直接是75呢？

勤奋的同学，你好~用账面价值和计税基础比较，计算他们的差额，算出来的是累计数，直接就是期末数。　希望老师的解答能帮助你理解！如有疑问欢迎继续提问~ 加油呀~