承认有差异，并不确认递延所得税资产和递延所得税负债吗？

翠花同学，你好！1、理解正确。2、不用做处理，同学可以这么想，会计摊销永远比税法摊销少，那就永远转不回，所以不用确认，只是当期应纳税会调减，会计不影响。3、教材中只给了自行研发的无形资产初始确认，不考虑后续计量（摊销），这部分后续摊销同学不用太研究，考试大概率不考的；而后续计量教材涉及的主要是购买的无形资产，不用考虑加计。4、无形资产7月完工，就是正常摊销做账务处理。祝同学逢考必过，加油~

递延所得税费用用新的税率计算应缴所得税的时候还是旧税率是吗？

优秀的同学，你好~，是的，递延所得税资产或负债，在计算的时候，用的暂时性差异×未来的适用税率。应交所得税是用的当年的应纳税所得额×当期的所得税。希望老师的解答能帮助你理解！

如何判断是递延所得税资产，还是递延所得税负债？

优秀的同学，你好~，如果是资产，账面价值小于计税基础，可能确认递延所得税资产。如果是负债，账面价值大于计税基础，可能确认递延所得税负债。所以要看具体的项目。希望老师的解答能帮助你理解！

当期新发生递延所得税负债，所以在应交所得税中扣减5/25%？

勤奋的同学，你好！1、思路如下：（1）“年初递延所得税负债余额为20万元，年末余额为25万元”，说明本期增加了递延所得税负债5(=25-20)；（2）“递延所得税负债均产生于固定资产账面价值与计税基础的差异”，说明资产账面价值>计税基础，两者的差额（账面价值-计税基础）×25%=5，得到账面价值-计税基础=5/25%=20。假设差异是折旧引起的，账面价值-计税基础=20，说明税法可以扣得折旧比会计多20，站在税法角度上看，会计扣少了，利润多了20，所以要调减会计利润20（-5/25%）。2、如果是递延所得税资产，那就相反角度考虑，资产账面价值<计税基础，说明会计扣多了，所以要调增利润。祝同学逢考必过，加油~

递延所得税资产-460是因为贷方是所得税费用增加利润？

认真的同学，你好：嗯嗯对的呢，如果仍有问题，可以继续和姚老师来讨论，加油哦~

递延所得税资产是怎么算的？

勤奋的同学你好：本题因税率发生可以预见的变化，因此在计算递延所得税资产时，要用暂时性差异转回时当期的税率来计算。如03年，暂时性差异800。在06年转回400,06年税率为12.5%，剩余400在07年转回，07年税率25%，所以03年递延所得税资产=400*0.25+400*0.125=150希望老师的解答能帮助你理解~

为什么处置时上年末递延所得税资产的余额不需要转回？

勤奋的同学，你好！同学的意思应该是只有递延所得税负债了，一个资产，要么是递延所得税资产，要么是递延所得税负债，不是两种情况都存在的，所以处置的时候只会转一下。祝同学逢考必过，加油~

递延所得税资产和负债是怎么做出来的？

石头你好，投资性房地产成本模式转公允价值模式，那么把成本模式计量的投资性房地产从贷方转销掉，然后借方按照公允价值确认投资性房地产。因为是会计政策变更，要追溯的，差额记留存收益。但是因为转换涉及到损益，那么这个留存收益一定必须是税后的结果。因此会涉及到所得税。有问题欢迎继续提出来~

其他综合收益1500 贷；递延所得税负债 年底计算发生额就1500？

黄焱你好，不可以的，这个40000与46000之间6000的差异仍然是当期的，即该应纳税暂时性差异是当期发生额的一部分。周末愉快n(*≧▽≦*)n

账面价值大于计税基础，形成应纳税差异，递延所得税负债吗？

认真的同学，你好~，账面价值是360，计税基础是600，所以是，账面<计税，应该是递延所得税资产哈。希望老师的解答能帮助到你~