黄同学
当期新发生递延所得税负债，所以在应交所得税中扣减5/25%？
徐青老师周测12，因2013年当期新发生递延所得税负债，所以在应交所得税中扣减5/25%。不理解？如果是新发生递延所得税资产呢，怎么处理
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黄凌峰同学，你好，关于当期新发生递延所得税负债，所以在应交所得税中扣减5/25%？ 我的回答如下
勤奋的同学，你好！1、思路如下：
（1）“年初递延所得税负债余额为20万元，年末余额为25万元”，说明本期增加了递延所得税负债5(=25-20)；
（2）“递延所得税负债均产生于固定资产账面价值与计税基础的差异”，说明资产账面价值>计税基础，两者的差额（账面价值-计税基础）×25%=5，得到账面价值-计税基础=5/25%=20。
假设差异是折旧引起的，账面价值-计税基础=20，说明税法可以扣得折旧比会计多20，站在税法角度上看，会计扣少了，利润多了20，所以要调减会计利润20（-5/25%）。
2、如果是递延所得税资产，那就相反角度考虑，资产账面价值<计税基础，说明会计扣多了，所以要调增利润。
祝同学逢考必过，加油~
以上是关于所得税,递延所得税负债相关问题的解答，希望对你有所帮助，如有其它疑问想快速被解答可在线咨询或添加老师微信。
展开黄同学：
可以换个说法解释吗？为什么教材例题13-16和13-17当期也发生了递延所得税资产/负债，为什么在应交税费中没有做扣减呢。
展开黄凌峰同学，你好，关于当期新发生递延所得税负债，所以在应交所得税中扣减5/25%？ 我的回答如下
同学再仔细看下题目，都是扣减了的，13-16，固定资产折旧差额（会计折旧600*2/10-税法折旧600/10）调增（调增60），因为会计折旧多，税法能折旧的少，所以利润要调增，固定资产的账面价值=600-600*2/10，计税基础=600-600/10，账面价值<计税基础，形成可抵扣暂时性差异60（表格中有），确认递延所得税资产=60*25%=15（教材中是可抵扣暂时性差异相加90来做的，最后也是-90*25%），相当于前面这题知道5，求出60来，13-17也是这样的，同学再琢磨一下。
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