第4小问应交所得税、确认递延所得税资产、所得税费用怎么理解？
张老师
老师已回答
勤奋的同学，你好！1、应交所得税就是按税法算当期所得税，因为无形资产2016年减值了60，税法不承认，所以要调整60，应交所得税=（1000+60）×25%=265。2、递延所得税资产，无形资产的账面价值=420，计税基础=800-160-160=480，资产账面价值420<计税基础480，确认递延所得税资产=（480-420）*25%=60*25%=15。3、所得税费用=当期所得税+递延所得税费用=265-15=150。祝同学逢考必过，加油~
本题红框里的年初递延所得税负债余额等能给解释一下吗？
张老师
老师已回答
王同学，你好！（1）“年初递延所得税负债余额为20万元，年末余额为25万元”，说明本期增加了递延所得税负债5(=25-20)；（2）“递延所得税负债均产生于固定资产账面价值与计税基础的差异”，说明资产账面价值>计税基础，两者的差额（账面价值-计税基础）×25%=5，得到账面价值-计税基础=5/25%=20。假设差异是折旧引起的，账面价值-计税基础=20，说明税法可以扣得折旧比会计多20，站在税法角度上看，会计扣少了，利润多了20，所以要调减会计利润20（-5/25%）。（3）所得税=当期应纳税+递延所得税费用，同学那个*25%，是再算当期应纳税。祝同学逢考必过，加油~
圈圈里的递延所得税负债这句话怎么理解？
王老师
老师已回答
认真的同学你好~递延所得税负债是因为投房的账面价值高于计税基础造成的，当投房出售时，资产消失，也就是前期的差异都会在出售时消失，也就是将前期的递延所得税负债转回。希望以上解答能帮助到你~~
递延所得税负债5还有会计利润减了为什么再加回去？
张老师
老师已回答
勤奋的同学，你好！（1）“年初递延所得税负债余额为20万元，年末余额为25万元”，说明本期增加了递延所得税负债5(=25-20)；（2）“递延所得税负债均产生于固定资产账面价值与计税基础的差异”，说明资产账面价值>计税基础，两者的差额（账面价值-计税基础）×25%=5，得到账面价值-计税基础=5/25%=20。假设差异是折旧引起的，账面价值-计税基础=20，说明税法可以扣得折旧比会计多20，站在税法角度上看，会计扣少了，利润多了20，所以要调减会计利润20（-5/25%）。（3）所得税费用=当期应纳税+递延所得税费用，其中递延所得税费用=递延所得税负债-递延所得税资产（对应科目是所得税费用），所以递延所得税负债5需要加上。祝同学逢考必过，加油~
递延所得税负债在计算当期会计利润时要减去差异怎么理解？
张老师
老师已回答
勤奋的同学，你好！（1）“年初递延所得税负债余额为20万元，年末余额为25万元”，说明本期增加了递延所得税负债5(=25-20)；（2）“递延所得税负债均产生于固定资产账面价值与计税基础的差异”，说明资产账面价值>计税基础，两者的差额（账面价值-计税基础）×25%=5，得到账面价值-计税基础=5/25%=20。假设差异是折旧引起的，账面价值-计税基础=20，说明税法可以扣得折旧比会计多20，站在税法角度上看，会计扣少了，利润多了20，所以要调减会计利润20（-5/25%）。祝同学逢考必过，加油~
无形资产资本化部分，为什么是应纳税暂时性差异？
姚老师
老师已回答
认真的同学，你好：不一定不确认递延的都是永久性差异，账面价值和计税基础不相等就会形成暂时性差异，这个是暂时性差异的定义，有暂时性差异也有可能不确认递延，会计上按照成本或账面价值为基础计算摊销，税法上按照账面价值的175%进行摊销，即税法上允许多扣摊销的75%，相当于给企业的优惠。税法上的摊销永远比会计大，就说明差异永远是没有办法转回的，因此不能确认递延。如果仍有问题，欢迎继续提问，加油哦~
第三小问为啥确认c？
张老师
老师已回答
勤奋的同学，你好！1、需要减去的，同学再仔细看下解析哦，解析中有减去420。2、弥补亏损原来是递延所得税资产，弥补了就说明递延所得税资产没有了，也就是转回的概念，所以用递延所得税资产。祝同学逢考必过，加油~
递延所得税资产是真正的资产嘛？
林老师
老师已回答
可爱的同学，你好呀~递延所得税资产是资产哦，他能够使企业未来少交税，就相当于给企业带来了经济利益，因此是满足资产的定义的。希望老师的解答可以帮助同学理解~(*^▽^*)，老师全程陪伴你，加油~~
那贷方应交税费-应交所得税1000*0.25=250，怎么会是200呢？
王老师
老师已回答
勤奋的同学你好：由于视频过长，老师没法准确定位到同学的题目，可否麻烦同学给出题目在视频时间的位置？辛苦~希望老师的解答能帮助你理解~
