永久性差异要在计算应纳税所得额里边调增调减吗？可否解释下？

亲爱的同学你好，嗯嗯，是的，补充一点：暂时性差异也是要调当期的，比如摊销方法不一致，那么当期会计的摊销金额与税法的摊销金额不一致，从而对当期损益的影响不一致，也需要调。有问题欢迎继续交流~

什么时候需要做递延所得税负债或资产分录，哪种情况不需要做？

优秀的同学你好~ 对于永久性差异，不需要确认递延所得税资产。还有一些是承认暂时性差异的存在，但是不确认递延所得税的情况有：1，自行研发的无形资产2，拟长期持有的长期股权投资权益法3，非同控下吸收合并（免税）形成的商誉每天保持学习，保持进步哦～～加油！！！

无形资产公允比账面价值大200万，为何不考虑递延所得税负债？

坚持学习的同学，你好(*^▽^*)题目交代不考虑所得税及相关税费喔。不积跬步无以至千里，加油，胜利就在前方(・ω<)~

预计企业未来亏损，可以确认递延所得税负债吗？可否解释一下？

尊敬的学员您好：这个是可以确认递延负债的，因为递延资产是资产，是用于未来抵税的，那么未来都不需要交税，自然现在不能确认了，否则就高估资产了加油，胜利就在眼前

请问周测19，投资成本=1600-15+6=1591（万元）是怎么计算的？

勤奋的同学你好这里主要是还有个公允价值变动也是计入其他综合收益的，（1400-1591）×25%，这个算出来是递延所得税资产对应的其他综合收益借：递延所得税资产  47.75  （191×25%） 贷：其他综合收益    47.75借：其他综合收益   191    （1591-1400） 贷：其他权益工具投资-公允价值变动  191所以其他综合收益相抵后应该是借方余额191-47.75=143.25，也就是（1591-1400）×（1-25%），借方余额就是负的，我们选D如果同学觉得答案有帮助，可以给老师点亮下面的小星星，希望老师的解答能帮助到你！

成本费用在等待期不得扣除，行权时可以扣除，什么时候确认递延？

认真的同学：你的理解是正确的。加油~！有疑问，继续交流~！

为什么冲减其他综合收益及递延所得税资产10万？可否解释下？

亲爱的同学，你好这个10万是其他债权投资产生的暂时性差异计入递延所得税资产与期初的差额。递延所得税资产期末余额是1600000×25%=400000，期初余额是500000，所以调减100000，由于其他债权投资产生的抵押所得税计入其他综合收益，所以递延所得税资产也是计入其他综合收益。这样解释同学能够理解么？祝学习愉快哦~

账面是1600吧，所以不应该计递延所得税负债75吗？可否解释下？

勤奋可爱的同学，你好：答案是没有错误的，在合报中账面价值就是存货的成本1300万元，计税基础是1500万元，二者存在的差异确认可抵扣暂时性差异和递延所得税资产，这里不涉及递延所得税的转回，不会出现在贷方的。每天保持学习，保持进步哦～～加油！！！

可以结转以后抵免的所得税为什么会是递延所得税资产？

亲爱的同学你好， 可以结转以后抵免的所得税，源于我们在以后可以少进行纳税，因此我们要将其确认为一项资产。其产生的是可抵扣暂时性差异，所以确认为递延所得税资产哦~老师这么解释可以理解吗，有问题可以及时和老师沟通哟~

超出部分形成的递延所得税资产计入所有者权益？

同学你好：中注协官方教材是没有例题19-28的，同学可以把具体的题目拍一下，方便更好的给同学讲解。希望老师的解答能帮助你理解，如有问题欢迎继续沟通交流，继续加油哦~