永久性差异和不确认递延所得税负债和资产的特殊情况怎么判断?

优秀的同学，你好~，这里可否直接用验算方式直接求呢？（500-50+30）*25%=120可以的。但是前提是，当年税率和未来的税率是一致的。讲义里有说业务招待费超支部分不得税前扣除，这里的广告费超支部分可以以后扣除吗？为什么呢？可以税前扣除，业务招待费和广告费不一样。具体税法的规定，题目会告知。永久性差异和不确认递延所得税负债和资产的特殊情况怎么判断呢不确认递延所得税资产负债的特殊情况是常考的，需要记住的。比如内部研发形成的无形资产，比如长投，商誉。希望老师的解答能帮助你理解！

这里怎么考虑400万元是递延所得税负债还是资产?

优秀的同学，你好~，递延所得税资产是资产，在确认的时候，应该符合谨慎性的要求，未来很可能获得足够的应纳税所得额予以扣减，这个题目，虽然亏损600，但估计未来只能有400的应纳税所得额可以予以抵扣。所以在确认递延所得税资产=400×25%希望老师的解答能帮助你理解！

这里不能直接验算来直接算所得税费用是因为税率不一样吗?

爱思考的同学，你好这里不能直接验算来直接算所得税费用是因为税率不一样是吗？对的这里的的递延所得税负债为什么是用25%来计算而不是33%呢？怎么去分辨和选择呢17年，我知道18年的税率变成了25%，所以我们在计算递延所得税的时候需要用其转回时的税率，18年开始税率变了，那么转回的税率肯定是25%了继续加油，坚持就是胜利

递延所得税资产可以减记的话,是原来的分录做相反会计分录吗?

优秀的同学，你好~，是的，减记也就是递延所得税资产的转回。希望老师的解答能帮助你理解！

确认递延所得税资产前提是未来产生足够应纳税所得额用于抵扣吗?

可爱的同学，你好~，确认递延所得税资产前提是未来产生足够的应纳税所得额用于抵扣，如果未来没有足够的抵扣额，那就不会确认的，所以不一定是全额确认~希望老师的解答能帮助你理解！务必注意防护，少出门、多学习哦～我们共克时艰，加油！！！预祝同学和家人们都能健健康康！

这个计入其他综合收益的不用确认递延所得税资产和负债吗?

勤奋的同学你好：公允价值计量且其变动计入到其他综合收益的金融资产，期末的公允价值变动税法是不认的，是需要确认暂时性差异并且有递延所得税资产/负债的问题；但是这部分递延对应科目不是“所得税费用”而已，是其他综合收益~祝学习愉快，如有疑问欢迎再交流呀，加油ヾ(◍°∇°◍)ﾉﾞ

资产的账面价值大于其计税基础产生的应纳税暂时性差异，怎么理解吗？

勤奋的同学，你好~可以这样理解的~ 这个例子不错哦~　希望老师的解答能帮助你理解！如有疑问欢迎继续提问~ 加油呀~　

当期确认递延所得税资产或负债,使用的税率是什么?

勤奋的同学，你好！前面一句话，是说当期确认递延所得税资产或负债，使用的税率是未来的税率。两句话的意思是一样的，后面那句话是对前面那句话的解释，教材原文会更长一点，老师截取了重点。祝同学逢考必过，加油~

税法不认可这个其他综合收益的,所以要确认递延所得税吗?

认真努力的同学，你好~税法不认可这个其他综合收益的，所以要确认递延所得税。换一种说法不就是这个存在会计上的账面价值和税法的计税基础差异，未来会影响会计利润或应纳税所得额，因此需要确认递延所得税。祝学习愉快

能不能算出递延所得税资产借方发生100时，直接算借方所得税费用？

亲爱的同学你好，同学少了一个550*25%应交所得税=（4 500－股息免税 300＋550＋（1600－9 000×15%）－弥补亏损 400）*25%应交所得税其实就是将会计利润调整为应纳税所得额，然后乘税率即可。要注意的是，哪些是会计与税法产生不一致的，且这个不一致影响了利润或应纳税所得额，那么在计算应纳税所得额时就必须要调整。祝 学习愉快，身体健康！