构成业务和不构成业务在递延所得税的差异能详细讲解吗？

勤奋的同学你好~构成业务是具有投入产出能力的，适用企业合并准则，所得税的具体处理一般不会涉及。不构成业务就是正常的内部交易，需要抵销未实现内部交易损益，涉及所得税，还需判断合报层面的账面价值（成本的金额）和计税基础（看个报的计税基础），会产生暂时性差异。老师这么解答，同学可以理解吗，继续加油哦

老师可以举例确认递延所得税资产影响其他综合收益的例子吗？

认真的同学你好~其他债权投资公允价值下降借：其他综合收益　　贷：其他债权投资此时其他债权投资账面小于计税基础，因此确认递延所得税资产，计入其他综合收益希望以上解答能帮助到你~~

07确认的应交所得税，为啥递延所得税负债的余额是920*25%=230呢？

勤奋的同学你好：　 递延所得税负债以应纳税暂时性差异转回期间适用的所得税税率计量。　 因税收法规的变化，导致企业在某一会计期间适用的所得税税率发生变化的，企业应对已确认的递延所得税资产和递延所得税负债按照新的税率重新计量。2017年3月16日有新的法规生效，税率要按新的25%重新计量。祝学习愉快，如有疑问欢迎再交流呀，加油ヾ(◍°∇°◍)ﾉﾞ

题目中问的17年年末递延所得税负债，为啥还要算上16年的呢？

勤奋的同学你好，问2x17年12月31日对该设备确认的递延所得税负债余额，考查的是递延所得税余额的概念，而非是发生额的概念。资产或负债的账面价值与计税基础之间的差额就是一个余额的概念。因此直接相减在乘以税率即可。

递延所得税负债余额和应确认的递延所得税负债是一个概念吗？

认真的同学，你好：不是的哦~递延所得税负债余额：是一个累计的数值，包含以前期间累计的~应确认的递延所得税负债：往往单指本期应该确认的~希望老师的解答可以帮助同学理解~(*^▽^*)

老师，这个2300*0.25=575不是应该是递延所得税资产余额吗？

认真勤奋的同学你好！这里2300*0.25=575是当期发生确认的递延所得税资产，是因为2008的一些事项导致的。希望老师的解答能帮助你理解！祝你顺利通过考试！

第二问为什么汇兑差额不应该是财务费用吗？

亲爱的同学，下午好~　1.第二题的第一问，为什么不产生差异呢？当年计税基础不应该为零而账面价值为-15000么？ ——因为对于此处，会计处理和税法口径的处理是一样的，都没有要在这个时候确认收入的。2，第二问为什么汇兑差额不应该是财务费用么？公允价的变动才确认的是递延所得税负债不是么？——交易性金融资产的汇兑差额是计入公允价值变动损益的，不是财务费用。希望老师的解答能帮助你理解～小暑已至，距离考试的时间又进了一步，加油~

调初始投资成本增加,在长期持有情况下,税法上视同浮动收益,不予认可吗?

认真的同学你好~第一个理解正确。如果是长期持有，差异存在，但不确认递延所得税。第二个理解，如果是短期内准备出售，应确认递延所得税，原因是处置时差异会转回。因此600万都确认递延。200万并非税法意义上的股息红利，税法意义上的股利收入是借：应收股利　贷：长投-损益调整会计上并未确认利润，但税法认为是收入，因此原理上是先纳税调增再因免税而调减，但会计上也不需要处理，因为没有影响损益，也不对应纳税所得额产生实质影响。本题没有现金股利，假设本题存在100万现金股利，因此长投账面价值比计税基础将高出500万，就500万差异确认递延所得税负债。希望以上解答能帮助到你~~

未在以前期间计提所得税费用是否把差额视为永久性差异，在当期结转？

可爱的同学，你好~，他在他能确定可以抵扣的当期确认递延所得税~希望老师的解答能帮助你理解！务必注意防护，少出门、多学习哦～我们共克时艰，加油！！！预祝同学和家人们都能健健康康！

最后问的是整个15年的会计处理，不包括之前计提的折旧吗？

优秀的同学你好~1.1-6.30转换投资性房地产之前计提的折旧，会计和税法上处理是一致的，无暂时性差异，无递延所得税资产继续加油~