资产的计税基础，可以理解成一种类似“费用”的金额吗？

准注会同学你好：是的，同学这部分内容理解的非常好，就是这样理解的。如有问题欢迎继续沟通交流，继续加油哦~

第四问的答案怎么只算递延所得税资产，不算递延所得税负债的余额？

勤奋的同学你好老师不是特别的清楚，这里同学说的递延所得税负债的余额是什么意思。这里主要考察还是那个“三免三减半”递延所得税资产，这里只有递延所得税资产，递延所得税负债，主要在5问哪里计算的。继续加油哦

在投资日公不等于账，也会产生递延所得税资产或负债吗？

认真的同学，你好：是的会产生，如果是控股合并，在合报中递延计入资本公积，最终影响商誉的金额。如果是吸收合并，会计入到商誉中。如果仍有问题，欢迎继续提问，加油哦~

以前年度发生的可弥补亏损税法允许可结转以后年度发生的所得抵扣，为什么确认的是递延所得税资产？

勤奋的同学你好~因为可弥补的亏损，未来可以抵扣少交税呀，所以要确认递延所得税资产哦~（未来可抵扣）希望老师的解答对你有帮助~有问题可以继续沟通哦~每天进步一点点~早日成为持证CPAer~

（4）递延所得税资产如何计算？

勤奋的同学你好，用当年年末的暂时性差异*未来的税率。但是未来的税率有两个，一个是12.5%，一个是25%。到底用哪一个未来的税率？关键是看暂时性差异是在什么时候转回的。什么时候转回，就用什么时候的税率。

第二张图计算递延所得税负债时也是用期末减期初，这意思是余额呀？

勤奋的同学你好:用期末余额减去期初余额是本期发生额，希望老师的回答可以帮助同学，继续加油~预祝同学考试顺利！！！

2*15年7月3日的分录不通过其他应付款，直接贷银行存款可以吗？

勤奋的同学你好可以直接写银行存款的，不通过其他应付款也可以。这里7.3日做得分录计入营业外支出时已经影响到当年的利润总额了。希望老师的解答能帮助到你！务必注意防护，少出门、多学习哦～我们共克时艰，加油！！！预祝同学和家人们都能健健康康！

答案给的是借递延所得税资产，贷所得税费用，这样编会计分录对吗？

勤奋的同学，你好~这道题有其他资料吗?应该是14年实际支付时，允许扣除款项，也就是未来可以少交税，确认递延所得税。辛苦同学上传一下完整的题目，老师确认一下哈。希望老师的解答能帮助你理解！务必注意防护，少出门、多学习哦～我们共克时艰，加油！！！祝同学和家人们健健康康！

产品的销售状况怎么会影响递延所得税资产结构呢？

认真的同学，你好~，如果产销业务稳定，企业可以多借点债，因为还款资金有保障。相反，如果业务不稳定，有时好有时不好，那么借钱多了，还款就有压力。万一遇上淡季，产品卖不掉，还不上的风险就大。希望老师的解答能帮助你理解！务必注意防护，少出门、多学习哦～我们共克时艰，加油！！！预祝同学和家人们都能健健康康！

递延所得税费用的此题，应该怎么做？

勤奋的同学，你好~递延所得税费用等于递延所得税负债的变动额减去递延所得税资产的变动额。当期新发生的变动额比较简单，就是事项1，2产生的暂时性差异，乘未来的税率25%。本题的特殊之处在于期初递延所得税资产和负债是有余额的，并且适用的税率是15%，所以我们第一步要把期初的递延所得税资产和负债的金额换算成暂时性差异的金额，然后乘以25%来计算出新的递资递债的金额，然后扣除原先确认的165和330。也就是把税率从15%刷新到25%时递资递债的变化金额也要考虑。希望老师的解答能帮助你理解！务必注意防护，少出门、多学习哦～我们共克时艰，加油！！！预祝同学和家人们都能健健康康！