关于递延所得税的此题第四问怎么做？

勤奋的同学你好~先确定暂时性差异什么时候转回，从表格可以看出16转回400,17年转回800，所以13年余额是800，其中400是16年转回，400是17年转回，分别乘以其税率12.5%、25%，就是确认的递延。老师这么解答，同学可以理解吗，继续加油哦

职工薪酬超标10万元，会计计税基本是看应付职工薪酬还是看销售费用？

认真的注会宝宝你好， 职工薪酬超标，以后年度不允许扣除，就是一项永久性差异，在计算应纳税所得额调整利润总额时加上，和销售费用无关销售费用是和业务招待费相关的，超标业务招待费也是永久性差异，在计算应纳税所得额调整利润总额时加上刚年购入的交易性金融资产发生公允价值变动，账面价值大于计税基础，确认2.5的递延所得税负债希望老师的解答能够帮助到同学，继续加油，棒棒哒~

此题第四问计算递延所得税资产时，400如何得来的？

勤奋的同学你好：　 X3年的暂时性差异余额是800万元，因为计算的是递延所得税资产，税率要按未来转回的税率，其中400万元是在X6年转回，另外400万元在X7年转回，所以拆分两个四百。祝学习愉快，如有疑问欢迎再交流呀，加油ヾ(◍°∇°◍)ﾉﾞ

涉及递延所得税资产的此题，20年的分录如何做？

认真的同学你好，职工教育经费不得超过工资薪金支出的8%，即4000*8%=320，实际发生300，可以转回20，上期可抵扣暂时性差异是10/25%=40.本期转回20，余额20，本期递延所得税资产余额20*25%=5，上期余额10，本期转回10-5=5借：所得税费用　 5　　 　贷：递延所得税资产　 5继续加油，棒棒哒~

此题第4问如何计算递延所得税资产？

同学，你好这个题是某一年的考题中注协给的答案是那样计算的，在没有中注协这个答案之前我们通常都是用下一年的税率来计算递延所得税资产或是递延所得税负债。03-06年产生的暂时性差异会在07年转回800，这个是肯定的，另外就是03-05年的暂时性差异会在06年转回400也是肯定的。所以，400*12.5%，　　800*25%　这两个都没有问题关键的问题是03年800里被当成是有400是12.5%，而不是全部的800*25%这点不好解释关于这点，我有两种观点是：1、这个确认的递延所得税资产，从谨慎性的角度看应该低估一点好，所以就其中的400用12.5%，剩下的400用25%；2、适用先进先出的思路，既然400*12.5是先出的，也以为这个400*12.5%是先进的，所以800里面有400*12.5%。祝学习愉快！

要确认递延所得税资产或者递延所得税负债的吗？

认真勤奋的同学你好！考虑所得税时，那么针对资产公允价值和账面价值不一致的部分，是要确认递延所得税资产或者递延所得税负债的，这里是公允价值比账面价值大12600-9225=3375，所以有应纳税暂时性差异，确认递延所得税负债=3375*0.25=843.75，那么就会导致考虑所得税后的公允价值=12600-843.75=11756.25.希望老师的解答能帮助你理解！祝你顺利通过考试！

所得税费用这个科目余额在借方和贷方分别代表什么？如何理解？

可爱的、勤奋的、优秀的同学：借方的所得税费用就是费用，减少了利润总额。如果是借递资，贷所得税费用，这个会是利润总额增加因此是收益希望老师的解答能帮助你理解！务必注意防护，少出门、多学习哦～我们共克时艰，加油！！！

如何理解递延所得税负债是固定资产账面价值大于计税基础产生的？

认真的同学，你好，　　同学是不是题的问题跟链接的题目不对应啊~本题折旧年限一个是10年一个是8年都给了哦~　　学习加油~~

工作中弥补亏损做过递延所得税资产吗？

认真的同学，你好，　　考试的时候题目给了税率一般要考虑递延所得税资产，如果题目说不考虑所得税影响，就不用计算~　　学习加油~~

递延所得税资产和递延所得税负债计算式子，如何理解？

亲爱的同学，下午好~　首先可抵扣暂时性差异和应纳税暂时性差异要分别算出来，可抵扣暂时性差异对应的是算递延所得税资产，然后应纳税暂时性差异对应的是算递延所得税负债。这里是要算递延所得税资产余额和递延所得税负债余额，那么我们算的时候就是要算可抵扣暂时性差异的余额和应纳税暂时性差异的余额，乘以相应税率即可算出。希望老师的解答能帮助你理解,务必注意防护，少出门、多学习哦～小暑将至，距离考试的时间又进了一步，加油~