不是无形资产的摊销产生暂时性差异，但是不确认递延所得税吗？

同学您好： 注意是自行研发形成的无形资产账面价值与计税基础的差异不确认递延所得税，本题属于外购无形资产，是因为发生减值引起的账面价值与计税基础的不同产生的暂时性差异，所以这个是需要确认递延所得税资产的 。祝您学习愉快！

老师，选项D为什么不确认递延所得税？

同学您好： D选项应当区分研发支出费用化和资本化的部分，其中费用化加计扣除的部分影响所得税费用，而资本化的部分后期加计摊销，不确认递延所得税，后续加计摊销时应调减应纳税所得额，D选项的说法错误。祝您学习愉快！

如果是合并企业商誉也不确认递延所得税负债吗？

勤奋的同学，你好~是的，并企业商誉也不确认递延所得税负债。祝同学逢考必过~加油呀~ 

第四问中递延所得税三免三减半为什么这么算？

勤奋的同学，你好~确认递延所得税时候需要使用转回时候税率。 03年为例， 转回时间分别在06 07 年， 06 07年的税率不同，所以要分段计算。 03年递延所得税= 06年转回的400*06年的税率 +07年转回的400*07年的税率第五问800是表格中最后一列07年转回的800， 可以少缴税。 ​​​​​​​投资性房地产需要调整公允价值变动，和税法上需要计提的折旧两个部分。 祝同学逢考必过~加油呀~ 

这道题为什么不是60啊，为什么不加递延所得税负债发生额5万？

胜男同学，你好！[210－10＋20－5/25%]×25%＋（25－20）＝55（万元）递延所得税负债发生额5万是加上了的哦~希望老师的解答能帮助到同学，如果还有疑惑欢迎追问哦~

自行研发的无形资产是不是确认永久性递延所得税差异？

爱思考的同学你好：是的哦继续加油哦，相信你一定可以的！同学如果明白了，记得帮老师点亮五星好评哦，老师会开心一整天的！

自行研发的无形资产不是不影响递延所得税吗？

优秀的同学你好~ 自行研发的无形资产账面价值不等于计税基础，有暂时性差异(选项A），但不确认递延所得税（选项B错误）每天保持学习，保持进步哦～～加油！！！

为什么12题要确认递延所得税负债，13题就不用呢？

爱学习的同学你好：同学题目要看清楚呀~第十二题说了所得税税率15%，自然要考虑。第十三题说了不考虑所得税，不考虑所得税了就没有税会差异的问题了，也就没有递延所得税的问题了。 同学继续加油呀~

用120-100乘以25%，得到递延所得税资吗？可以解释一下吗？

爱思考的同学，你好(๑*◡*๑)老师仔细听了一下陆老师的课件，递延所得税资产应该是100*25%哈，（120-100）*25%是未来期间需要缴纳的税款。之所以确认递延所得税资产，是因为税法允许未来的盈利可以先用来弥补现在的亏损，那么对于未来而言就可以少交税收，因此形成可抵扣暂时性差异，进而确认递延所得税资产。希望老师的解答能帮助同学更好的理解，继续加油，早日拿下CPA证书哈~~~

发生弥补亏损，不是得递延所得税资产转回吗？可否解释下？

认真的同学，发生亏损的时候，是以后期间可以税前补亏，此时是确认递延所得税资产，是在借方，会导致未来少缴税，而转回，是盈利的时候，实际用亏损来弥补的时候哟本题考查的是发生亏损的时候哟希望以上解答可以帮助到你，预祝同学顺利通过考试！