递延所得税的计算公式是什么？

勤奋的同学，你好！你这个题库有点过时，2020年合并报表已经变为15章了，这边显示是19章，显示是没修订过的，还有整道题整体难度偏高，和中级的考试不是很匹配。1、第一个分录是还剩下的50件，差额是2元，所以是100。2、原来3.6站在整体角度上（3元成本）是不减值的，所以做的减值要冲掉1.4*50=70，18年卖了30，结转成本（一同结转的减值）要返回，70*3/5=42。3、递延所得税=（100-70）*25%=7.5。祝同学逢考必过，加油~

这道题事例既不属于递延所得税资产也不属于递延所得税负债吗？

可爱的、勤奋的、优秀的同学：是的，永久性差异希望老师的解答能帮助你理解！务必注意防护，少出门、多学习哦～我们共克时艰，加油！！！

合报的会税差异在存货减值后，递延所得税怎么计算？

爱思考的同学，你好第一种情况，等一段时间过后，存货减值，但是不低于营业成本，这个时候个报会计提资产减值，那这个时候合报的递延所得税还是由营业收入与营业成本的差异形成的数额嘛？不需要考虑减值嘛？合并中单独考虑减值，所以还是由营业收入与营业成本的差异形成的数额减值的情况单独考虑第二种，如果减值低于营业成本了，个报和合报的递延所得税怎么计算呢？一样的思路合报的递延所得税还是由营业收入与营业成本的差异形成的数额，然后再单独考虑减值同学如果有对应的题目的话，可以上传题目，我们一起讨论下继续加油，坚持就是胜利

递延所得税资产怎么计算？

勤奋的同学你好这里主要是这样因为个报上存货发生了减值 个报上有一个借：递延所得税资产 25　 贷：所得税费用　 25 　　本来我的会税差异是300 那么我的递延所得税资产的应该是75　个包上确认了一个25 合并仅仅需要在做一个借：递延所得税资产　 50　 贷：所得税费用 50继续加油哦

递延所得税怎么理解？能通俗的举例吗？公式怎么记忆？

同学好，递延所得税其实是因为计税基础（税务局）和账面价值（我们）的差异导致的。计算当期，期末所得税-期初递延所得税

不确认递延所得税资产的选项应该如何理解？

亲爱的同学你好A：研发费用　 不确认长期待摊没用，应该区分费用化支出和资本化支出。B：这个是不确认递延所得税资产的（这个是后面章节的内容，同学可以先在这里了解下）后面会学习到D：是不确认递延所得税费用（这个也是在所得税章节会学习到，同学可以先在这里了解下）C：到达资本化条件后后面一直到达到预定可使用状态的支出全部计入：无形资产。继续加油哦

请问递延所得税为什么不是200*25%，而是（200-13.33）*25%？

勤奋的同学，你好~这里是4月发生的交易，所以后面8个月的折旧是实现的了损益，把刚开始的内部交易未实现的损益减去后来实现的部分，剩下是今年全年的未实现的内部交易损益，所以年末的时候，对所得税的影响只有（200-1.33）了。希望老师的解答能帮助你理解！务必注意防护，少出门、多学习哦～我们共克时艰，加油！！！祝同学和家人们健健康康！

如果是递延所得税资产形成的，50-45=5呀？

认真努力的同学，你好~祝学习愉快

编制合并报表的抵消分录的时候存货公允不等于账面要进行调整？

优秀的同学，你好~，如果固定资产存在公不等于帐，也会出现账面价值和公允价值不等的情况，也是要确认递延所得税资产、负债的。希望老师的解答能帮助你理解！

投资性房地产会计分录-成本3200，把公允价值变动的加进去了 ？

勤奋的同学你好:同学很善于思考和总结，是很好的学习方法，要坚持哦~成本模式转换为公允价值模式，今年开始改成分2个明细科目计入初始成本，建议同学还是按照这个重新记忆。第二个问题，是因为这题不考虑所得税的影响，与同学之前做的是不同的要求。所以建议同学做题不能一味的套入，需要审题和总结，每个 题目的相同点和区别，这样才能更好的明白解题思路。希望老师的回答可以帮助同学，继续加油~预祝同学考试顺利！！！