为什么计算递延所得税费用650+2300*0.25而递延所得税资产2300*0.25-650？

勤奋的同学你好　 　计算递延所得税时需要考虑以前年度已经确认的递延所得税资产，在计算递延所得税资产时，需要考虑本年计提的递延所得税资产和负债，两者概念不同，例如，甲公司拥有A设备， 在2019年末A设备已经计提了递延所得税资产10万元，在2020年末A设备的计税基础为1000万元，账面价值为200万元，此时可以计算出该资产应该确认的递延所得税资产总额=(1000-200)*25%=200万元，本年在计提递延所得税资产时应该考虑计提前递延所得税资产的余额，故本期应该计提的递延所得税=200-10=190万元。老师这样解释可以理解吗？有问题及时沟通，加油~

企业所得税税率变动时递延所得税资产的账面余额为什么进行调整？

优秀的同学，你好呀~根据《企业会计准则第18号---所得税》第十七条：资产负债表日，对于递延所得税资产和递延所得税负债，应当根据税法规定，按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计量；适用税率发生变化的，应对已确认的递延所得税资产和递延所得税负债进行重新计量，简单了解即可。只需掌握所得税是要随税率变动的哦~希望老师的解答可以帮助到你的理解，祝学习愉快~继续加油呀~

商誉属于无形资产，无形资产不能确认递延所得税资产吗？

勤奋的同学你好：　 商誉不属于无形资产，商誉属于不可辨认的资产。　 不确认与其相关的递延所得税负债，原因在于：　一是确认该部分暂时性差异产生的递延所得税负债，则意味着购买方在企业合并中获得的可辨认净资产的价值量下降，企业应增加商誉的价值，商誉的账面价值增加以后，可能很快就要计提减值准备，同时其账面价值的增加还会进一步产生应纳税暂时性差异，使得递延所得税负债和商誉价值量的变化不断循环。　二是商誉本身即是企业合并成本在取得的被购买方可辨认资产、负债之间进行分配后的剩余价值，确认递延所得税负债进一步增加其账面价值会影响到会计信息的可靠性。祝学习愉快，如有疑问欢迎再交流呀，加油ヾ(◍°∇°◍)ﾉﾞ

应纳税暂时性差异为什么是现在少交税递延所得税负债在贷方？

认真的同学，你好：现在少交就意味着未来需要多交，负债指的就是预期未来会导致经济利益流出，所以看得是未来的情况哈，如果仍有问题，欢迎继续提问，加油哦~

本题算20x7年递延所得税负债余额时为什么按20X8年税率计算？

认真的同学，你好：确认递延的时候，用的应该是未来递延转回时的税率，如果已经确定未来的税率要变成15%，那么就要用未来的税率，如果仍有问题，欢迎继续提问，加油哦~

递延所得税费用怎么计算？

勤奋的同学你好~所得税费用包括应交所得税对应的所得税费用以及递延所得税影响损益部分，也就是对方科目是所得税费用的部分，两部分加起来就是全部的所得税费用。老师这么解答，同学可以理解吗，继续加油哦

计算递延所得税资产或者负债时适用的税率是当年的税率还是新的？

认真的同学，你好：原则上是要看递延转回时候的税率，具体的选择需要结合具体题目来分析哦~

最后的2014年应该确认的递延所得税费用为何要减去年初的100？

准注会你好(*´▽｀)ノノ当期发生额本来就是用期末需要减去期初的啊？没太明白同学你说不考虑100的原因呢

未来可弥补亏损形成可抵扣差异做会计分录时要做可抵扣差异转回？

勤奋的同学你好：当亏损发生时， 借 递延所得税资产 贷 所得税费用当亏损弥补时，可抵扣差异减少，所以做反向分录　借 所得税费用　　贷　递延所得税资产希望老师的解答能帮助你理解~

本题应交所得税减去暂时性差异中为什么减去800呢？

对的。对的税法的计税基础仍然是历史成本计量，要计提折旧，但是公允价值模式不折旧，所以税法要再减去折旧。原价除以预计使用年限就是每年的折旧。