计算当期应交所得税，前期递延所得税负债和递资怎么调整？

勤奋的同学你好：这道题的主要矛盾在于老师截图的那段话，想想固定资产怎么会有账面和公允差异？是不是公允价值变动影响了应交所得税？我们税务机关不承认公允价值上升，也是考场上大部分考生面对这道真题，没做对的原因。疫情期间，少出门多多学习，路漫漫其修远兮，加油，祝你早日过关考试~ヾ(?°?°?)??

这道题不应该再补上其他应付款160万所对应的递延所得税资产？

勤奋的同学你好：你当时只确认了120的递延所得税资产，现在是把这个120转回。（实际发生时做转回处理）。你再理解看看呢~如有疑问欢迎再提出呀~继续加油ヾ(?°?°?)??

求所得税费用，为什么计入oci的递延所得税不能算进去啊？

勤奋的同学你好题目问我们的是递延所得税费用，因此我们在计算的时候就要首先找影响所得税费用的项目，因此那个oci的对应是其他综合收益，我们就不考虑了是正数不错，那么既然是正数，所以如果用费用来描述的话，就是负的费用了，这块是一个问法上的区别，我们注意一下就好希望老师的解答能帮助到你！务必注意防护，少出门、多学习哦～我们共克时艰，加油！！！预祝同学和家人们都能健健康康！

这个未实现的内部交易损益，在计提资产减值损失，需要转回的是不是所得税也需要转回？

认真的同学你好~可以这么思考。但需要考虑合报最终对于存货的金额调整结果。存货在合报中首先被调减600，又被调增160，因此共计存货调减440，因此计提递延所得税资产110即可。用你的思路第二笔分录为借记递延所得税资产150，贷记所得税费用150，和后面转回的递延所得税资产分录合在一起就是借记递延所得税资产110，贷记所得税费用110。希望以上解答能帮助到你~~

本年亏损2000万确认递延所得税资产，所得税费用是贷方损益类科目，怎么理解？

[quote]递延所得税资产可以理解为在未来减少纳税而形成的一项资产，所以对应的科目是所得税费用，当未来纳税减少时，递延所得税资产增加，借方增加递延所得税资产，所得税费用减少，所以贷方增加所得税费用；如果未来纳税增加时，递延所得税资产减少，所得税费用增加，所以借方增加所得税费用，贷方增加递延所得税资产。亏损了2000万可以让利润减少，所以会减少纳税，减少所得税费用为2000*25%，增加递延所得税资产500希望以上的解答可以帮到你，预祝同学取得好成绩~[/quote]勤奋的同学你好，递延所得税资产相对应的会计科目是所得税费用，同学要继续加油哦

为什么不影响损益的暂时性差异如公允价值变动计入其他综合收益的金融资产，为什么要确认递延所得税资产或负

准注会同学，你好不影响损益，但是以后会影响应纳税所得额，所以还是要考虑递延的问题祝学习愉快

对于非同控企业合并的资产负债表日，第二年是不是直接借年初未分配利润贷递延所得税资产？

准注会同学，你好同学，你好理解的对。但是具体计算不知道你能不能算对，还有分录。最好你找一个题做做，然后核对下祝学习愉快

递延所得税怎么解释?

勤奋的同学，你好~所得税费用包括当期所得税费用和递延所得税费用，而当期所得税费用对应的就是应交税费=应纳税所得额×所得税税率=720×25%=180（万元），而递延所得税费用=递延所得税负债的增加-递延所得税资产的增加=0-12=-12（万元）希望老师的解答能帮助你理解！务必注意防护，少出门、多学习哦～我们共克时艰，加油！！！

三免三减半以x3年举例为何x6和x7年转回？递延所得税本质？

准注会同学，你好03年发生800；04年余额1200，即04年发生了400；05年余额1200，没有发生额。06年余额800，即转回400。最后一年余额0，转回800。因此03年的800中，有400在06年转回，400在07年转回，06年税率是12.5%，07年税率是25%所以递延所得税资产余额=400*12.5%+400*25%04年发生400，在第五年转回，因此递延所得税资产发生额是=400*25%，加上上一年的就是余额第三年没有发生也没有转回，余额不变第四年，转回400，剩余800*25%延所得税资产的税率，要用以后转回时的税率。即站在差异发生的时点，知道以后该差异会转回，因此确认时按照转回时的税率。希望以上解答能帮助到你~

个报用投资性房地产公允价值模式计量，账面价值大于技术基础的部分不产生递延所得税负债吗？

准注会同学，你好暂时性差异是 考虑所得税的时候要考虑的，本题没有所得税的税率也没有说要考虑所得税，所以不用考虑这个的。暂时性差异在会计处理的时候不需要单独考虑（只有确认所得税有关的会计处理时才要考虑）祝学习愉快