预计未来因股份支付确认的费用不会超过预计可抵扣的金额，所以将本年确认的550管理费用全部计入了递延所

勤奋的同学你好同学这点思考的很好，其实我们所说的不超过是指3年管理费用的总额不会超过第3年行权当年的可抵扣金额，前面是3年的总数，后面是第3年的，所以我们在考虑每一年的时候，先将1600*1/3来平均，看看中间有没有超过这个限度的，也就是同学说的，看看每一年有没有超过预计当年可以抵扣的金额希望老师的解答能帮助到你！务必注意防护，少出门、多学习哦～我们共克时艰，加油！！！预祝同学和家人们都能健健康康！

内部房地产业务抵销，借：营业收入100，贷：管理费用100是什么意思？

勤奋的同学你好：1、括号1+括号2一起看，原交易性金融资产转为长期股权投资，视同处置，所以递延转回。2、乙公司内部存货，在报表层面认公允价值为成本，乙个别报表认账面，所以已出售差额部分调增营业成本。3、按权益法核算，宣告分配股利 调减长投。4、其他综合收益税后部分增加确认长投 借 长投 400*0.75*0.7=280 贷 其他综合收益　2105、出租房产，甲确认房租计入管理费用，乙将房租计入其他业务收入，从集团角度看房子一直在内部使用，所以抵消未实现内部交易损益 借 管理费用 100 贷 其他业务收入 100每天进步一点点，就是胜利的开始！

四题咋确认算商誉时乙的公允价和坏账转回、诉讼损失的金额？

准注会同学，你好（3）原因是9000是 没有考虑递延所得税的公允价值和账面价值的差，本题考虑所得税，需要扣除所得税的影响。（4）50是对内的坏账损失，合报不认，所以需要加回；100是坏账转回，个报确认的是贷：信用减值损失，这个合报也不承认的，因此需要减去。合报应收账款认可的的购买日价值只有1300，只可以减值，不可以升值了。诉讼那个预计负债671页的表格 或有负债账面价值为0，所以说个报没有确认。672页的　 注3，也明确说明了。祝学习愉快

存货、固定资产与应收账款做所得税合并处理时，借贷科目咋不同？

优秀的同学，你好~，存货、固定资产合报认为的账面价值是计税基础不同，账面价值小于计税基础，产生递延所得税资产，而应收账款是因为个报计提坏账准备，账面价值小于计税基础，产生递延所得税资产，但是合报是不承认的，所以抵消个报做的递延所得税资产。希望老师的解答能帮助你理解！务必注意防护，少出门、多学习哦～我们共克时艰，加油！！

不应该是借：递延所得税资产 10 贷：所得税费用 10？

优秀的同学，你好~，合报不认资产减值损失，冲掉减值，同时冲掉递延。希望老师的解答能帮助你理解！务必注意防护，少出门、多学习哦～我们共克时艰，加油！！！预祝同学和家人们都能健健康康！

所得税讲义21页例20-22，17年应纳税所得额加400？

优秀的同学，你好~，交易性金融资产的公允价值变动是计入公允价值变动损益的，影响利润。希望老师的解答能帮助你理解！务必注意防护，少出门、多学习哦～我们共克时艰，加油！！！预祝同学和家人们都能健健康康！

这题（2）中为什么合报中应收帐款不确认递延所得税资产？

优秀的同学你好~从合报角度应收应付要抵消，，没有应收自然也没有递延所得税　希望以上回答能帮助到你~

（5）中成本模式转为公允模式，差额部分不是有25%是递延所得税吗？

勤奋的同学，你好！你学得棒棒哒，不过这道题目没给你所得税率，最后也说“不考虑其他因素”，那你就不要考虑所得税因素了，简单化处理。预祝同学今年顺利通过中级，加油~

2019年中，递延所得税费用为啥是650－(2000+300)呢？

可爱/勤奋/优秀的同学，你好~，递延所得税费用=（递延所得税负债期末数-递延所得税负债期初数）-（递延所得税资产期末数-递延所得税资产期初数）希望老师的解答能帮助你理解！

递延所得税收益是递延所得税负债和吗？

可爱的、勤奋的、优秀的同学：是其对应的所得税费用，全部的合计数。希望老师的解答能帮助你理解！务必注意防护，少出门、多学习哦～我们共克时艰，加油！！！