仲肥同学，你好，关于预计未来因股份支付确认的费用不会超过预计可抵扣的金额，所以将本年确认的550管理费用全部计入了递延所 我的回答如下

勤奋的同学你好

同学这点思考的很好，其实我们所说的不超过是指3年管理费用的总额不会超过第3年行权当年的可抵扣金额，前面是3年的总数，后面是第3年的，所以我们在考虑每一年的时候，先将1600*1/3来平均，看看中间有没有超过这个限度的，也就是同学说的，看看每一年有没有超过预计当年可以抵扣的金额

希望老师的解答能帮助到你！

务必注意防护，少出门、多学习哦～

我们共克时艰，加油！！！

预祝同学和家人们都能健健康康！

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仲肥同学，你好，关于预计未来因股份支付确认的费用不会超过预计可抵扣的金额，所以将本年确认的550管理费用全部计入了递延所 我的回答如下

老师理解同学的想法，其实这个递延所得税资产的金额确定，主要看他未来再第3年转回的时候是否有足够的可抵扣金额能够转回，这个中间进行对比的地方其实更多的是一种形式，只要题目中叙述了他未来能够足额转回，我们可以暂时不用管他

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仲肥同学，你好，关于预计未来因股份支付确认的费用不会超过预计可抵扣的金额，所以将本年确认的550管理费用全部计入了递延所 我的回答如下

是的同学，其实也不是说完全省略，老师的意思是说主要是一个对比大小的问题

我们看第一年的550和可抵扣的1/3进行对比的时候，如果550＞1/3的可抵扣，那么此时我们可以省略，直接递延对应管理费用，就是

借：递延所得税资产　 550*25%=137.5

　贷：所得税费用　 　 　 　 　 137.5

如果550＜1/3可抵扣，说明未来可抵扣的多了，那么根据准则的要求，多出来的部分我产生的递延我们对应的科目是资本公积-其他资本公积，这点比较复杂，我们注意一下。

借：递延所得税资产　 　 合计

　贷：所得税费用　 　 　 　 　 　550*25%=137.5

　 　 　 　 资本公积-其他资本公积　 　 　多出来部分*25%

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