税率发生变化，对已确认的递延所得税资产和负债为什么要进行重新计量？

勤奋的同学，你好~因为在确认递延所得税资产和负债的时候使用的是未来的税率，所以当税率发生变化使，需要重新调整原来确认的金额~希望老师的解答能帮助你理解！务必注意防护，少出门、多学习哦～我们共克时艰，加油！！！

递延所得税资产是怎么回事，为什么用预计负债的余额乘以所得税税率计算得来呢？

勤奋的同学你好1：合同价是每件10元，成本是每件11元，我一共签了10万件，也就是每件亏1元。10万件就亏10万元2：递延所得税资产是20章的内容，同学可能没有学习过（在河里可以了解下）预计负债在实际发生的时候可以抵扣，也就是可以抵扣未来的应纳税所得额，这样会导致未来期间会少交税，所以用预计负债*25%得出递延所得税资产。同学还有疑惑继续和老师沟通哦

算递延所得税时用的是转回期间的税率，不管是递延所得税发生时还是递延所得税转回时，一律采用转回时的税率

勤奋的同学，你好~同学的理解是正确的，一般情况下暂时性差异产生或者消除时，我们都要用转回时的税率。希望老师的解答能帮助你理解！务必注意防护，少出门、多学习哦～我们共克时艰，加油！！！预祝同学和家人们都能健健康康！

360万递延所得税对应的科目，转换时点的公允价值变动差异为什么是其他综合收益？

优秀的同学，你好~，固定资产转为投资性房地产，公允价值大于账面价值是其他综合收益，产生的递延对应的也是其他综合收益，而之后投资性房地产的公允价值变动，是计入公允价值变动损益，产生的递延对应的是所得税费用。希望老师的解答能帮助你理解！务必注意防护，少出门、多学习哦～我们共克时艰，加油！！

老师您好，03年的递延所得税负债直接用发生额37500乘25%不可以吗？

勤奋的同学你好：求当期递延所得税负债的发生额，主要思路是通过余额，然后倒挤。如果你已知道暂时性的变动情况，也是可以直接乘的。祝学习愉快，如有疑问欢迎再交流呀，加油ヾ(?°?°?)??

不论是否出售，在计算所得税额时，现金股利均要扣除。这样理解对吗？

认真的同学，你好：成本法下同学理解的是没有问题的哈，权益法下，长投账面价值和计税基础不一致，如果是拟长期持有，不确认递延，如果是近期出售，确认递延，对于股利这部分，会计上是：借：应收股利 贷：长期股权投资——损益调整，没有影响损益，税法上也免税，所以在计算应交所得税的时候，是不需要进行纳税调整的哈。如果仍有问题，欢迎继续提问，加油哦~

贷方所得税费用75不是更减少了借方175，更不对了吗？

亲爱的同学你好，利润总额1000，减营业外支出300，会计利润变成700。应纳税所得额=700+300=1000，当期所得税费用=1000*25%=250　递延所得税资产导致的递延所得税费用减少=300*25%=75所以所得税费用=当期所得税费用+递延所得税费用=250-75=175所得税费用与当期应交所得税不是一定相等的，当存在递延的时候两者就不相等了。祝 学习愉快，身体健康！

关于股份支付为什么确认递延所得税资产？

认真的同学，你好因为税法规定相关的费用在行权的期间，也就是满三年时才可以抵税，当期计提的相关费用不能抵税，以后才可以抵税，所以要确认递延所得税资产哦~希望有帮助到你，学习加油哦~~

未弥补亏损转回，为什么是递延所得税资产转回？

认真的同学，你好：①权益结算股份支付的所得税的问题，请问同学是在哪里看到的，老师这边好像没有遇到过，可以给个截图吗，老师看一下。②因为以前年度有为弥补亏损的时候，确认了递延所得税资产，所以现在未弥补亏损转回，递延所得税资产转回

非同一控制下吸收合并和控股合并形成商誉产生的递延所得税如何处理？

亲爱的同学你好，如果是应税合并，商誉的账面价值与计税基础一致，即账面价值与计税基础不存在差异，那么不需要确认递延，也不存在递延的问题。如果是免税合并，那么商誉的账面价值与计税基础不一致，不管是吸收合并还是控股合并，此时是不确认递延的，因为如果确认递延会导致进入死循环。有问题欢迎继续提出来~