非同控下应税合并，商誉在初始确认时，账面价值=计税基础，不确认递延所得税吗？为何？为何陷入无限循环？

勤奋的同学你好，.商誉=合并成本-可辨认净资产*持股比例，如果确认递延所得税负债，那么就会影响净资产，所以商誉又会变　　　　2.合并报表认可公允理论，而应税合并税法恰好也是公允价值确认，所以二者算出商誉一致，希望以上回答能帮助到你，祝你早日通过CPA考试

递延收益的账面价值大于计税基础，递延所得税资产余额1850万吗？

亲爱的准注会持证人↖(^ω^)↗你好~A公司收到政府拨款8000万元时就全额缴纳企业所得税，故其计税基础为02018年1月2日，收到政府补助确认递延收益8000万，借：以后存款8000，贷：递延收益80002018年12月31日，递延收益摊销8000/20×6/12=200万，故递延收益余额=8000-200=7800万，（答案解析中数字有误）递延收益的账面价值大于计税基础，故确认为递延所得税资产余额=7800×25%=1950万2019年12月31日，递延收益摊销8000/20=400万，故递延收益余额=7800-400=7400万递延收益的账面价值大于计税基础，故确认为递延所得税资产余额=7400×25%=1850万2020年和2021年也是如此计算的。祝学习愉快，坚持就会胜利，fighting~

如何理解此题的思路？甲公司出于谨慎性考虑不是要“借 ：销售费用 300，贷 ：预计负债300”吗？

爱思考的同学，你好第一个分录记不正确哦借 ：销售费用 300 贷 ：预计负债300　这个分录时为了销售顺利发生计提的产品维修费，这里是未决诉讼加油~

此处为何是确认递延而不是抵消递延？为什么是“借：递延所得税资产”而不是贷？

勤奋的同学你好：老师举个简单的数字（税率25%）第一步借：营业收入100　 　贷：营业成本80　 　固定资产　 20　 这里调减了固定资产20万元，所以借：递延所得税资产5　 　贷：所得税费用5第二步固定资产通过折旧转回借：固定资产2　 　贷：管理费用2　 　借：所得税费用0.5　 贷：所得税费用 0.5最后将两笔递延合并　 借：递延所得税资产4.5　 　贷：所得税费用4.5老师这样讲解可以理解？祝同学逢考必过哦~继续加油！

递延所得税那笔抵消分录如何理解？

美女同学，你好单看你的描述没问题。最好是有个具体的题目，有数字，你把分录写一下给老师确认下你每一步的分录有没有问题最好。祝学习愉快

这里应交所得税为什么要调减5？

优秀的同学，你好~，如果是其他综合收益，就不会确认递延所得税费用，所得税费用还是55，对答案没有影响。希望老师的解答能帮助你理解！务必注意防护，少出门、多学习哦～我们共克时艰，加油！！！预祝同学和家人们都能健健康康！

是否只要没有存在永久性差异，所得税费用能由当期利润*所得税税率计算得出？

可爱的、勤奋的、优秀的同学：所得税费用是应纳税所得额乘以0.25得出的应纳税额对应的费用，加递资递负对应的费用。但是有些暂时性差异不影响损益。希望老师的解答能帮助你理解！务必注意防护，少出门、多学习哦～我们共克时艰，加油！！！

这题列示的递延所得税资产为什么是100？

认真的同学，你好，这里问的是2018年12月31号的哦，就是同学所说的“原来产生的递延所得税资产”哦，到2019年才变成0哦~~学习加油~~

递延所得税负债期末余额比期初增加，说明本期递延所得税负债增加5万在贷方是否正确？

准注会同学，你好甲公司20×3年年初递延所得税负债余额为20万元，年末余额为25万元；从这句话可以得出该条件对当期“应交所得税”也是有影响的~递延所得税负债确认了5，说明当期要纳税调减20即：（210-10+20-20）*25%=50；也可以写成：(210-10+20)×25%-(25-20)=50祝学习愉快

收到政府补助为什么要确认递延所得税？

优秀的同学，你好~，如果税法要求收到当期就交税，会计在以后年度分摊计入损益，就会产生会税差异，需要确认递延。希望老师的解答能帮助你理解！务必注意防护，少出门、多学习哦～我们共克时艰，加油！！！预祝同学和家人们都能健健康康！