徐素素同学，你好，关于递延收益的账面价值大于计税基础，递延所得税资产余额1850万吗？ 我的回答如下
亲爱的准注会持证人↖(^ω^)↗你好~
A公司收到政府拨款8000万元时就全额缴纳企业所得税，故其计税基础为0
2018年1月2日，收到政府补助确认递延收益8000万，借：以后存款8000，贷：递延收益8000
2018年12月31日，递延收益摊销8000/20×6/12=200万，故递延收益余额=8000-200=7800万，（答案解析中数字有误）
递延收益的账面价值大于计税基础，故确认为递延所得税资产余额=7800×25%=1950万
2019年12月31日，递延收益摊销8000/20=400万，故递延收益余额=7800-400=7400万
递延收益的账面价值大于计税基础，故确认为递延所得税资产余额=7400×25%=1850万
2020年和2021年也是如此计算的。
祝学习愉快，坚持就会胜利，fighting~
以上是关于所得税,递延所得税资产相关问题的解答，希望对你有所帮助，如有其它疑问想快速被解答可在线咨询或添加老师微信。
展开资产的账面价值小于计税基础，就相当于资产的账面价值小于该资产将来可税前列支的金额，差额形成可抵扣暂时性差异，确认为递延所得税资产，反之则为递延所得税负债.一个是资产账面价值大于计税基础是递延所得税负债。
1.相反的是资产账面价值小于计税基础是递延所得税资产
2.或者负债账面价值小于计税基础是递延所得税负债
3.或者负债的账面价值大于计税基础，就是递延所得税资产。
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