为什么不是贷方是少数股东权益？

认真的同学你好~因为期末尚有未实现损益200*40%=80，所以合报中先调减存货80万，由于个报中做了减值，而合报中不认可，因此将个报中减值冲回，存货又因此被调高40万，因此总的来说是调减存货40万，同时利润调减40万，产生递延所得税资产10万，利润调增10万，最终是合报中利润调减30万。这个损失，少数股东承担20%，也就是6万，借方少数股东权益代表减少6万，贷方少数股东损益表示少数股东的利润减少6万。希望以上解答能帮助到你~~

内部固定资产无形资产交易抵销中的特有抵销分录为何不考虑上一步产生递延所得税资产造成的对所得税费用的影

认真的同学你好，如果上年写过分录的话，那么上一年写过的递延的分录在本年都要照抄的，同学是有做到相关的例题么，可以截图具体的题目我们再来讨论哦~

是否为当期递延所得税负债的增加额150+当期递延所得税资产的减少额100=250？

准注会同学，你好计提600，实际发生400，最后净增加的预计负债是600-400=200，所以当期要确认增加50的递延所得税资产借：递延所得税资产 50　 　贷：所得税费用 　50选 　-50祝学习愉快

20x3年——20x6年，递延所得税资产式子如何理解？

准注会同学，你好递延所得税资产的税率，要用以后转回时的税率。即站在差异发生的时点，知道以后该差异会转回，因此确认时按照转回时的税率。03年发生800；04年余额1200，即04年发生了400；05年余额1200，没有发生额。06年余额800，即转回400。最后一年余额0，转回800。因此03年的800中，有400在06年转回，400在07年转回，06年税率是12.5%，07年税率是25%所以递延所得税资产余额=400*12.5%+400*25%04年发生400，在第五年转回，因此递延所得税资产发生额是=400*25%，加上上一年的就是余额第三年没有发生也没有转回，余额不变第四年，转回400，剩余800*25%希望以上解答能帮助到你~

新产品、新工艺和新技术导致的差异，为什么是暂时性差异，还不确定递延所得税？

同学你好~首先呢，我们要清楚暂时性差异是由税收法规与会计准则确认时间或计税基础不同而产生的差异。有“时间性差异”和“其他差异”之分。前者源于会计准则对收入与费用的确认期间不同于税收法规要求的申报期间；后者则源于会计准则对资产或负债账面价值的确定不同于税收法规规定的收税基础。而“三新”就是属于后面这种情况哦。但是你说的确实是有道理的，在这个问题上有些小小的争议的（关于是永久性还是暂时性），但是中注协老师说什么我们就认什么吧~自行研发的属于三新范畴的无形资产确认时产生的可抵扣暂时性差异由于无形资产确认时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额，所以是不确认的；希望上述回答能够解决你的疑惑，祝一切顺利，考试通关

本题计算的是每年的递延所得税资产余额吗？

勤奋的同学你好：本题计算的是每年的递延所得税资产余额。政府补助性质为与资产相关的政府补助，总额法。收到补助时：借 银行存款　 8000贷 递延收益　 8000，确认递延所得税资产8000*0.25=2000从固定资产达到预定可使用状态开始，逐渐将递延收益结转。固定资产18年6月达到预定可使用状态，18年递延收益结转数为8000/20*1/2=200 剩余递延收益8000-200=7800，递延所得税资产余额=2000-200*0.25=195019年底往后的部分同学可以试着算算，有疑问欢迎再次交流~路漫漫其修远兮，加油！！

计算当期应交所得税，因其他事项账面价值和计税基础的差异产生了递延所得税负债，对会计利润的调整产生影响

准注会同学，你好对的，除了国债和罚款的永久性差异之外，还有一些影响损益的暂时性差异，也会影响当期的应纳税所得额希望以上解答能帮助到你~

行政罚款支出只影响应交所得税金额调整，不确认递延所得税资产吗？

亲爱的同学，下午好~行政罚款属于永久性差异，不会影响暂时性差异，所以不确认递延。希望老师的解答能帮助你理解,务必注意防护，少出门、多学习哦～我们共克时艰，加油！预祝同学和家人们都能健健康康

递延所得税计算公式是什么？

准注会同学，你好理解错了负债的计税基础=账面价值-未来可以税前扣除的金额=1600-1600=0税法现在确认1600的收入，所以会计上后面确认收入的时候就可以扣除了。祝学习愉快

预计负债的会计处理是什么？其所得税资产计税基础要减去未来可以扣除的金额吗？

可爱的同学，你好：是的。要减去的。负债的技术基础=负债的账面价值-未来可以税前扣除的金额（未来可以抵扣的金额和账面价值相等哦~~都是250~）希望老师的解答能帮助你理解，　继续加油~。CPA证书！