递延所得税资产属于报表上哪个项目？

准注会同学你好~报表上有这个项目，递延所得税资产属于资产，在资产负债表中的非流动资产下的--递延所得税资产项目列示~希望老师的解答能帮助你理解~特殊时期，同学务必注意防护，继续努力，祝同学早日拿下cpa~加油！！！

股利部分的处理，为什么影响其他综合收益呢？

勤奋的同学，你好~这里并不是股利的处理，收到股利的处理是借：应收股利 50 贷：投资收益50这里的200是因为其他债权投资公允价值上升了200万元（2600-2400），确认了其他综合收益200万元，因为公允价值上升是暂时的，税法上不承认，所以产生了应纳税暂时性差异，需要确认递延所得税负债~希望老师的解答能帮助你理解！务必注意防护，少出门、多学习哦～我们共克时艰，加油！！！

商誉产生的递延所得税负债不是只影响A的净资产吗？

可爱的、勤奋的、优秀的同学：我购买对方，那么我会去评价对方，如果产生付出的大于对方可辨认净资产，然而税法就只认对方的账面价值。那么这就产生了差异。会出现贷递负，由于是评价对方，这个负债就相当于对方的。对方负债越来越多，可辨认净资产就会越来越小，我这边商誉就会越来越多。这个就是死循环。希望老师的解答能帮助你理解！务必注意防护，少出门、多学习哦～我们共克时艰，加油！！！

综合题中的递延所得税费用的计算如何理解?

优秀的同学，你好！递延所得税费用指的就是递延所得税对应的所得税费用的借方金额。金额上就等于贷方的递延所得税资产。希望老师的解答能帮助你理解！务必注意防护，少出门多学习哦~我们共克时艰，加油！

可抵扣暂时性差异是2017年的应纳税所得额-600*250=150吗

优秀的同学，你好！这里涉及两个概念，一个是递延所得税资产的确认，一个是转回，17年确认递延所得税资产600x25%，18-20年转回，19年转回的金额=300x25%。转回是在贷方。希望老师的解答能帮助你理解！务必注意防护，少出门多学习哦~我们共克时艰，加油！

确认的利润表项目到底是影响递延所得税还是应交税费-应交所的税？

准注会同学你好：比如公允价值变动损益和资产减值损失，税法不承认，会计承认，因此会影响应交所得税的计算。同时也会影响账面价值和计税基础的金额，因此也会影响递延所得税资产或负债的计算。祝学习愉快~

可以把100*25%理解成递延所得税资产的发生额？

优秀的同学，你好~，可以的，结果一样。希望老师的解答能帮助你理解！务必注意防护，少出门、多学习哦～我们共克时艰，加油！！！祝同学和家人们都能健健康康！

公允价值变动200为什么产生了递延所得税资产？

勤奋的同学，你好~这里投资性房地产账面价值大于计税基础，是要确认递延所得税负债的，同学在哪里看到计入递延所得税资产的呢？希望老师的解答能帮助你理解！务必注意防护，少出门、多学习哦～我们共克时艰，加油！！！预祝同学和家人们都能健健康康！

能否解释一下此题确认递延所得税资产的思路？

勤奋的同学你好，以A为例进行讲解当期计提的预计负债为10000*3%=300，当期实际发生了100，也就是说期末预计负债余额为200.预计负债账面价值200，计税基础为0，负债的账面价值大于计税基础产生可抵扣暂时性差异，确认递延所得税资产50.希望可以帮助到你。

为什么预计负债的账面价值要加上75/0.25？

亲爱的同学，下午好~本题中因为提到了这个公司2016年年末的递延所得税资产的借方余额为75万元是怎么来的了，是因为“由2016年计提的与产品质量保修费产生”，所以都是和预计负债相关的。希望老师的解答能帮助你理解,务必注意防护，少出门、多学习哦～我们共克时艰，加油！预祝同学和家人们都能健健康康