本期可抵扣暂时性差异发生额的计算中，为什么要减去期初的递延所得税资产对应的暂时性差异金额？ 不该是加

准注会同学，你好发生就是 年末和年初的差额。肯定是年末减年初祝学习愉快

存货第二年卖出去是不是先做分录再考虑本期存货的递延所得税？

认真的同学你好~可以。假设内部交易未实现损益20。借：营业收入100　贷：营业成本80　 　 　　 存货20借：递延所得税资产5　贷：所得税费用 5第二年实现50%。借：年初未分配利润20　 贷：营业成本10 （倒挤20-10）　 　 　 　 存货10（未实现利润 20*50%）借：递延所得税资产 5　贷：年初未分配利润5借：所得税费用2.5　贷：递延所得税资产2.5 【（20-10）x25%）】希望以上解答能帮助到你~~

应交税费为什么不是700×25%？

亲爱的同学，下午好~因为这里专用设备抵扣属于永久性差异，不是暂时性差异的，所以不用按照2700*25%来计算，这个300是直接抵减应纳税额的，不是抵减应纳税所得额，因此计算和平时计算暂时性差异不一样。希望老师的解答能帮助你理解,务必注意防护，少出门、多学习哦～我们共克时艰，加油！预祝同学和家人们都能健健康康　

无形资产后续计量什么情况下可以影响递延所得税呢？

勤奋的同学你好这个无形资产后续影响递延所得税的情况，这个无形资产不是研发形成，可能是购买的或者其他方式取得的。还有疑惑继续和老师联系哦

为什么其计税基础和账面价值是相同的呢？

准注会同学，你好1、原因在于是永久性的差异，所以不需要体现出计税基础和账面价值的差异的，计税基础的公式设定导致只有暂时性差异才能体现出来。2、不会的。因为这个差异不影响会计利润也不影响应纳税所得额。注意，仅仅是 研发形成的无形资产，不是所有的无形资产都是这样祝学习愉快

能否给出此题计算递延所得税负债余额的具体方法？

准注会你好~因为采用总额法核算，取得政府补助时先计入递延收益，后续期间再摊销，到2018年年末，递延收益还剩8000-8000/20*(6/12)=7800（因为固定资产是6月才达到预定可使用状态的，固定资产的政府补助是跟固定资产折旧开始摊销的），所有的7800都是未来摊销的时候可以抵扣的，所以全部是可抵扣暂时性差异，那么递延所得税负债的余额是7800*25%=1950。18　递延收益还剩7800-8000/20=7400，递延所得税负债的余额是7400*25%=185019递延收益还剩7400-8000/20=7000，递延所得税负债的余额是7000*25%=175020递延收益还剩7000-8000/20=6600，递延所得税负债的余额是6600*25%=1650希望老师的解答能帮助到你，祝学习愉快~加油~

关于递延所得税资产和负债的此题，选项D为何错误？选项A为何正确？

勤奋的同学你好呀~D选项，当期递延所得税负债 大于　 递延所得税资产，递延所得税负债对应所得税费用在借方，则所得税费用借方金额 大于 贷方金额。所以产生的是“费用”，反之则产生的是“收益”。首先看下下面的分录：借：所得税费用　贷：应交所得税借：递延所得税资产　贷：所得税费用借：所得税费用　 贷：递延所得税负债上述三笔分录，就可以说明A选项，为什么在计算所得税费用时，可以用涉及等式右边的科目来算。但是前提是，递延所得税资产/负债确认时，对应的科目是所得税费用。但是递延所得税资产/负债对应的科目可能是其他综合收益，可能是商誉等等科目。所得A选项错误。希望老师的解答能帮助你理解~特殊时期，同学务必注意防护，继续努力，祝同学早日拿下cpa~加油！！！

此题计算递延所得税资产的期末余额，具体方法是什么？

优秀的同学，你好~，计算各期递延收益的账面价值，计税基础一直为0.递延收益作为负债，账面价值＞计税基础，差异×未来的适用税率，就是递延所得税资产的期末余额。希望老师的解答能帮助你理解！务必注意防护，少出门、多学习哦～我们共克时艰，加油！！！

本题计算递延所得税的计税基础是怎么算的？

准注会同学，你好就是那个8%的教育经费，是计提的，没有实际发生所以计税基础是0=计提的金额-未来实际发生可扣除=0 　这个是负债的计税基础计算。祝学习愉快

增值税和所得税怎么区分？

认真的同学你好~是的，基本可以这么理解。同学说的所得税，是指所得税费用。税法中，会具体学习应纳税额的调整，最终计算应交税费-应交所得税。所得税一年汇算清缴一次。增值税一般每月都要申报。增值税不会影响损益：因为都是用应交税费-应交增值税这个负债科目核算（会计中都是一般纳税人，税法中会有小规模纳税人）。所得税费用是损益类科目，扣除所得税费用后，最后得到净利润。一开始学习不需要把两者放在一起学。增值税在会计里不重要，了解即可。所得税学习一般建议是放在后面，因为考核比较综合，主要考点就是账面价值和计税基础不等产生暂时性差异、而后确认递延所得税资产负债。希望以上解答能帮助到你~~