为什么不确认取得当期会产生的递延所得税资产？

勤奋的同学你好：同学觉得1月1日，怎么产生的递延问题？入账价值不同么？这个前面例题已经做了调整分录~而此时的入账价值不等，不会产生递延问题，这种情况跟资产的账面价值和公允价值不同是有区别的。你再理解看看呢~如有疑问欢迎再提出呀~继续加油ヾ(?°?°?)??

请问这个事项属于既不影响会计利润也不影响应纳税所得额所以不确认递延所得税的事项吗？

同学你好，选项ABC均不属于。选项D不影响会计利润，税法如果免税则不计入应纳税所得额，如果不免税则影响。选项ABCD均不属于。祝 学习愉快，身体健康！

预计行权时可税前扣除是想表达这个暂时性差异满足递延所得税资产的确认条件吗？

准注会同学，你好这个题最好的解题思路如下根据企业会计准则讲解（2010），与股份支付相关的当期及递延所得税按如下处理：1、判断会计确认的总费用是否与其可以在未来税法中可以扣除。如果能全部扣除，则会计的费用原则上都可以确认相关的递延所得税资产；如果不能，则只能在可以扣除的总的限额内确认递延所得税资产。2、对于会计预计的总费用预计未来可全部扣除的情况，比较每期会计的费用和税法上预估可以扣除的的费用每期的分摊额，按照较大者计算确认递延所得税资产。a.会计的费用较大的时候 　借：递延所得税资产 　贷：所得税费用； b. 税法可以扣除的年分摊额较大时 　借：递延所得税资产 　贷：所得税费用（按照会计方的费用基础计算） 　 资本公积---其他资本公积 （差额）例：甲公司实施期权等待期为三年的激励计划，第一年确认了费用为550，预计未来可以完全税前扣除。第一种情况：预计未来税法可以扣除的税前总额为1500 ，1500*1/3<550 则 借：递延所得税资产 550*25% 贷：所得税费用 550*25%；第二种情况：预计未来税法可以扣除的税前总额为1800 ，1800*1/3>550 则 借：递延所得税资产 600*25% 贷：所得税费用 550*25% 　资本公积--其他资本公积 50*25%。祝学习愉快

什么是递延所得税资产的减值和转回？

优秀的同学，你好呀~举个例子，第一年可抵扣暂时性差异为100，税率25%，确认25的递延所得税资产;第二年可抵扣暂时性差异变为50，那么此时递延所得税资产的余额应为12.5，因此要转回12.5的递延所得税资产，分录为：借：所得税费用 12.5贷：递延所得税资产 12.5希望老师的解答能帮助你理解！务必注意防护，少出门、多学习哦～我们共克时艰，加油！！！祝同学和家人们都能健健康康！

在未来期间很可能无法取得足够的应纳税所得额用以利用可抵扣暂时性差异带来的利息，应当减记递延所得税资产

勤奋可爱的准注会同学：因为递延所得税资产就是未来确定可以少交的所得税，要是未来压根就没有那么多利润，也就不用交那么多税了，那未来少交的税自然就少了，因此要减记递延所得税资产~务必注意防护，少出门、多学习哦～我们共克时艰，加油！！！预祝同学和家人们都能健健康康！

递延所得税负债和递延所得税资产都不要求折现是什么意思？

勤奋的同学，你好~货币是有时间价值的，比如说现在的100放到将来而言就已经没有了原来100的这个购买力。所以就有了折现。但是无论是递延所得税负债也好，还是递延所得税资产也好，可能因为货币的时间价值，税务局会有利得或损失。但并不会因为货币时间价值这因素，税务局就会让你多交钱或少交钱。所以不需要折现。希望老师的解答能帮助你理解！务必注意防护，少出门、多学习哦～我们共克时艰，加油！！！　预祝同学和家人们都能健健康康！

“借：以前年度损益调整，贷：递延所得税资”能否看作递延所得税资产被消耗？

亲爱的准注会宝宝↖(^ω^)↗你好~可以的，或者说是递延所得税转回了。祝学习愉快，坚持就会胜利，fighting~

为何合并商誉要包含递延所得税？

同学你好！从实务角度看，购入固定资产不会预期下一年就有大修理，所以通常预付的维修费是日常保养费或零星小修费用，要记入费用。

若子公司的个报本来就有递延所得税，怎么处理？

可爱的同学，你好~，不影响，也是这样处理。希望老师的解答能帮助你理解！务必注意防护，少出门、多学习哦～我们共克时艰，加油！！！预祝同学和家人们都能健健康康！

此题应该怎么计算递延所得税负债的余额？

勤奋的同学你好：因为采用总额法核算，取得政府补助时先计入递延收益，后续期间再摊销，到2018年年末，递延收益还剩8000-8000/20*(6/12)=7800（因为固定资产是6月才达到预定可使用状态的，固定资产的政府补助是跟固定资产折旧开始摊销的），所有的7800都是未来摊销的时候可以抵扣的，所以全部是可抵扣暂时性差异，那么递延所得税负债的余额是7800*25%=1950。2019年和2020年也是同理计算。希望老师的解答能帮助你理解~疫情期间务必注意防护，少出门、多学习哦～祝同学和家人们都能健健康康(*^▽^*)