递延所得税费用如何计算？具体公式是什么？

准注会同学，你好~所得税费用这个科目余额在借方时叫递延所得税费用。所得税费用这个科目余额在贷方时就叫递延收的税收益，所以它们本身没有什么神奇的，它们只是对所得税费用这个科目的T字账户余额方向而已。在最终汇总时分录中会体现二者重合的会相互抵消掉。希望老师的解答能帮助你~注意防护，少出门、多学习哦～我们共克时艰，加油~　

因企业合并产生的应纳税暂时性差异，确认递延所得税资产时区分应税合并和免税合并吗？

勤奋的同学，你好~，对的。 但是这个只是和 免税合并有关。 应税合并没有递延所得税的问题。希望老师的解答能帮助你理解！务必注意防护，少出门、多学习哦～我们共克时艰，加油！！！预祝同学和家人们都能健健康康！

此题递延所得税负债的余额应该如何计算？

优秀的同学，你好~，因为采用总额法核算，取得政府补助时先计入递延收益，后续期间再摊销，到2018年年末，递延收益还剩8000-8000/20*(6/12)=7800（因为固定资产是6月才达到预定可使用状态的，固定资产的政府补助是跟固定资产折旧开始摊销的），所有的7800都是未来摊销的时候可以抵扣的，所以全部是可抵扣暂时性差异，那么递延所得税负债的余额是7800*25%=1950。18　递延收益还剩7800-8000/20=7400，递延所得税负债的余额是7400*25%=185019递延收益还剩7400-8000/20=7000，递延所得税负债的余额是7000*25%=175020递延收益还剩7000-8000/20=6600，递延所得税负债的余额是6600*25%=1650希望老师的解答能帮助你理解！务必注意防护，少出门、多学习哦～我们共克时艰，加油！！！预祝同学和家人们都能健健康康！

为何此题递延所得税费用增加5万？

优秀的同学，你好~，国债利息收入和罚款是不需要交税的，所以需要从利润总额中扣除。而递延所得税负债的增加会是的企业当期少交税，未来多交税。所以20X3年增加了5万的递延所得税负债，当期应交所得税费用会减少5万。因此甲公司20×3年应交所得税费用=(210-10+20)×25%-(25-20)=50(万元)，　 　而递延所得税负债增加时，会增加未来期间要交的税费-递延所得税费用，因此递延所得税费用增加5万。当年确认的所得税费用=应交所得税费用+递延所得税费用。希望老师的解答能帮助你理解！务必注意防护，少出门、多学习哦～我们共克时艰，加油！！！预祝同学和家人们都能健健康康！

此题B为何不确认递延所得税、为何D不确认所得税影响？

勤奋的同学，你好~B是20章所得税的内容，研发费用中的费用化部分属于永久性差异，不确认递延，资本化部分虽然属于暂时性差异，但是也属于不确认递延的特殊情况；D选项同样也是20章的内容，研究费用是永久性差异，影响应纳税所得额，形成资本化的部分，不确认所得税的影响。同学学到相关章节的时候，会有更深刻的理解的哦~希望老师的解答能帮助你理解！务必注意防护，少出门、多学习哦～我们共克时艰，加油！！！预祝同学和家人们都能健健康康！

此题D固定资产发生减值对应的是递延所得税资产，应该是50吗？

可爱/勤奋/优秀的同学，你好~，预计负债账面价值200，计税基础为0，预计负债是当期不可扣，实际发生时可扣，所以计税基础是0.希望老师的解答能帮助你理解！务必注意防护，少出门、多学习哦～我们共克时艰，加油！！！祝同学和家人们都能健健康康！

2010年为什么不需要测算呢？

学员，你好！1、你看一下购买时间2010年12月31日，参照固定资产折旧，当月增加当月不计提，下月才计提折旧。2、因为账面价值大于计税基础，确认为递延所得税负债（所得税费用），会影响所得税费用。3、2012年12月31日转为固定资产了，那些科目都会平掉的，账面价值=计税基础了，所以不用确认递延所得税负债（资产），如果没有转，根据题目也是确认递延所得税负债。

能否举例说明选项B中哪些情况下，不确人递延所得税？

准注会同学新年快乐~因为有些特殊情况，比如免税合并产生的商誉，商誉计税基础为0，此时会计的账面价值就是大于计税基础的，但是不确认递延，再例如准备长期持有的权益法下的长期股权投资，因权益法特点对长投账面的调整出现会计账面大于计税基础，也是不确认递延的。希望老师的解答能帮助你理解~同学务必注意防护，少出门、多学习，早日拿下cpa~～我们共克时艰，加油！！！

递延所得税资产余额=7800*25%的计算思路是什么？

同学新年快乐，本题中的政府补助，是与资产相关的政府补助，用总额法核算，核算思路是，先将补助资金借：银行存款，贷：递延收益，再在相关资产使用寿命内按合理、系统的方法分期计入损益。20X8年1月2日借：银行存款 　8000　 　贷：递延收益 　800020X8年12月31日借：管理费用 　450　 　贷：累计折旧 　450借：递延收益 　200　 　贷：管理费用 　200年末递延收益余额=8000-200=7800递延所得税资产余额=7800*25%接下来的年度计算方法类似，同学自己算一下，有问题再追问~希望老师的解答能帮助你理解！务必注意防护，少出门、多学习哦～我们共克时艰，加油！！！

08年的递延所得税资产是-20是相当于发生吗？所以在借方？

同学新年快乐，对的同学，你的理解很正确~希望老师的解答能帮助你理解！务必注意防护，少出门、多学习哦～我们共克时艰，加油！！！