合并报表中，内部固定资产交易为什么没有考虑减值？如果考虑，分录怎么写？

同学新年快乐，企业在做合并报表时，是将所有子公司和母公司的资产负债表和利润表相加，再将其中的内部关联交易抵消。如果该固定资产在合并报表层面没有发生减值且子公司也没有计提减值，则合并报表也不需要计提减值。如果在合并层面发生减值且子公司也计提减值，则看看子公司计提减值的金额是否正确，是否是合并层面应该计提的金额。如果少计提了，则补充计提，如果多计提了，则冲销。递延所得税的计算要比较资产的账面价值和计税基础，该固定资产的计税基础=1680-1680/4（折旧）=1260，集团层面账面价值=1200-折旧300=900，这些都是已经考虑折旧了。希望老师的解答能帮助你理解！务必注意防护，少出门、多学习哦～我们共克时艰，加油！！！

为什么没有确认递延所得税？

同学新年快乐，题目中如果没有告诉我们所得税率，则默认不考虑递延所得税。希望老师的解答能帮助你理解！务必注意防护，少出门多学习哦~我们共克时艰，加油！

怎么理解确认的递延所得税资产？

同学新年快乐， 递延所得税资产，就是未来预计可以用来抵税的资产，递延所得税是时间性差异对所得税的影响，在纳税影响会计法下才会产生递延税款。通俗的讲就是会计上认定的所得税费用与按照税务口径认定的应交税费金额不一致时，将暂时性差异在资产负债表和利润表上进行平衡的项目。 举个例子： 购入一项固定资产原值20万，会计按1年计提折旧，每年计提折旧20万，但税务觉得这项固定资产至少能使用2年，要求按2年计提折旧，每年提10万，税前利润100万（无残值）。 第一年：会计计提折旧20万，税务计提折旧10万，会计计算所得税费用=会计口径利润*所得税率=100*0.25=25万，税局说你多计提了10万，你的利润就减少了10万，这不就少交税么，必须把10万调回来计税！所以应纳税所得=100+10=110万，应交所得税=税务口径利润*所得税率=110*0.25=27.5万。实际交税是27.5万，计提的费用是25万，多交了2.5万。税局说这个多交的2.5万以后会给你抵扣的，你自己要记清楚，相当于是你的资产，通过“递延所得税资产”科目记。 借：所得税费用25 递延所得税资产2.5 贷：应交税费-应交所得税 27.5 第二年：会计的折旧是0，税务折旧10万。会计计算所得税费用=会计口径利润*所得税率=100*0.25=25万。税局说今年我比你多提了折旧，还是按我的来交税，应纳税所得你少算10万，这不就把你去年多交的抵扣掉了么。所以应纳税所得=100-10=90万，应交所得税=税务口径利润*所得税率=9*0.25=22.5万 借：所得税费用25 贷：应交税费-应交所得税 22.5 递延所得税资产2.5 希望老师的解答能帮助你理解！ 务必注意防护，少出门、多学习哦～ 我们共克时艰，加油！！！

费用化部分也要加计扣除，280×150%=420，是不是也会产生暂时性差异？是不是也不能确认递延所得

同学新年快乐：是的，有差异，但是不能确认递资递负。只做应纳税所得额的调整。希望老师的解答能帮助你理解！务必注意防护，少出门、多学习哦～我们共克时艰，加油！！！

可抵扣亏损转回期间所得税税率调整，转回的递延所得税会受税率变化的影响吗？

同学新年快乐， 会受影响，按照变动后的税率重新计算。 希望老师的解答能帮助你理解！ 务必注意防护，少出门、多学习哦～ 我们共克时艰，加油！！！

这里所有者权益公允价值为什么要减去递延所得税负债呢？

同学新年快乐，在合报层面认可的资产的账面和个报不同，导致的递延所得税的，这部分在个报里不反应。希望老师的解答能帮助你理解！务必注意防护，少出门、多学习哦～我们共克时艰，加油！！！

递延所得税费用为什么是-8，不应该在-8的基础上乘25%吗？

勤奋的、努力的、美丽的准注会宝宝你好：这个递资递负对应的所得税费用已经是乘以过0.25的金额了，所以不用再乘了。希望以上解答能帮助到你，继续加油~早日拿下CPAヾ(◍°∇°◍)ﾉﾞ

所得税费用=当期所得税+递延所得税费用-递延所得税收益，为什么答案解析里会是当期所得税-递延所得税收

亲爱的同学你好， 老师这边显示的解析中是：当年确认的所得税费用=应交所得税+递延所得税费用 本题没有递延所得税收益 你在看下是不是哦～

可以用资产账面价值<资产计税价值来计算递延所得税资产吗？

同学你好！ 可以把题目贴出来吗？抱歉，老师这边看不到题目。

“应收账款”与“预收账款”一样只用一个科目吗？

同学你好！ 不可以的。递延所得税资产是资产类科目，递延所得税负债是负债类科目，要分别填列在资产负债表中。