形成可抵扣暂时性差异确认递延所得税资产吗？ 为什么？
唐老师
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可爱的同学，你好~对存货计提存货跌价准备50万：因为这只是一种准备，实际并未发生减值，所以不能扣，只能等到实际发生减值时才能扣。希望以上解答能帮助到你，继续加油~早日拿下CPA
借方不就是递延所得税费用吗，怎么还变成负数了？
秦老师
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亲爱的准注会宝宝↖(^ω^)↗你好~1.与担保事项相关的预计负债，不仅当期不允许税前扣除，以后期间也不能税前扣除，所以相当于永久性的差异，不产生暂时性差异，不需要确认递延。2.递延所得税负债的确认会增加所得税费用的金额，递延所得税资产的确认会减少所得税费用的金额。所以当递延所得税资产确认金额大于递延所得税负债确认金额时，所得税费用为负数。借：所得税费用贷：递延所得税负债借：递延所得税资产贷：所得税费用祝学习愉快，坚持就会胜利，fighting~
确认递延时,选择税率时要看这部分递延所得税何时转回吗?
陈老师
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准注会同学，你好确认递延的时候，选择税率的时候要看这部分递延所得税何时转回，以2013递延所得税资产800为例，这800有400是在2016年转回（因为暂时性差异15年是1200，16年时800，减少了400，就是转回了400；另外400在2017年转回，2016年税率为12.5%，2017年税率为25%（哪几年是什么税率题目最开始告诉你了）2014年同样，不过需要注意的是，1200是余额，这1200有400是2016年转回，800是2017年转回，所以400对应的是12.5%，800对应的是25%希望以上解答能帮助到你~
预计资产会确认递延所得税负债,预计负债会确认递延所得税资产吗?
廖老师
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亲爱的注会宝宝 预计的固定资产发生的减值损失和辞退工人产生补偿支出因为交税时可以扣除，会出现可抵扣差异，确认为递延所得税资产，计算公式为（200+200）*25%=100万元。希望以上解答能帮助到你，继续加油哦~
确认递延所得税资产应该怎么计算？应交所得税呢？
王老师
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勤奋可爱的准注会同学，你好！B选项中的分录就是 借 递延所得税资产 贷 所得税费用 ；因此是一笔分录，说成是确认递延所得税资产也没错的~如果还有疑问，欢迎提问，请继续加油呀！
递延所得税资产、递延所得税怎么算？公式是什么？
夏老师
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准注会同学，你好1.我们看题目中是这么说的，A销售产品后承诺，3年内有质量问题免费保修，如果真有质量问题了，A就要付出金钱来进行维修，因此A作为一个企业要对可能付出的修理费进行估计一下。2.题目中说A按照销售收入的3%来计提保修费，那么我们就理解为每年计提预计负债要按当年的销售收入*3%就行了。A选项，我们看16年销售收入10000，所以计提的预计负债就是10000*3%=300，那么题目结尾说2016.1.1期初预计负债为0，所以当年我们就计提300万的预计负债，那么我们已计提了300，事实上发生了100，那么我们就把预计负债冲减100，所以预计负债还剩下200。税务局在核算企业应交税费的时候他只认你实际发生的，不认你自己估计的，所以他说你这提的预计负债不算，等今后发生再说，所以这个200的预计负债等今后发生再扣减，就是递延所得税资产，用200*25%=50。B选项，同样的套路，17年计提的预计负债是14000*3%=420，去年剩200，今年事实发生保修费160，所以我预计负债就还剩420+200-160=460，那么税务局是不是仍然不认你这个预估的，就是递延所得税资产应有的余额是460*25%=115，由于我去年还剩递延所得税资产50，所以今年提115-50=65。C选项，同样的套路，18年计提的预计负债是18000*3%=540，去年剩460，今年发生保修费300，所以预计负债剩540+460-300=700，今年递延所得税资产应有的余额是700*25%=175，去年剩115，那么今年递延所得税资产提175-115=60D选项，我们理解为，16年的出售后，19年保修义务到期了，但是17年出售的，19年保修义务还没到期，所以19年的预计负债和递延所得税就不可能为0.希望上面的思路能够帮助到你，有问题继续提出，加油吧同学
递延所得税资产、递延所得税怎么算？公式是什么？
孙老师
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勤奋的同学，你好~以16年为例：预计负债的账面价值为200万元；计税基础=0递延所得税资产=（负债的账面价值-计税基础）*税率=（200-0）*25%=50希望以上解答能帮助到你，继续加油~早日拿下CPA
A为什么是递延所得税负债呢？
龙老师
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勤奋的同学你好，比如一个固定资产是100，会计10年折旧，每年折100/10=10，税法8年折旧，每年折100/8=12.5，所以当年折旧完后造成的会计账面＞计税基础，因此我们确认的是递延所得税负债希望能帮助到你，继续加油，祝早日拿下CPA
