合并资产负债表抵消分录如果考虑所得税因素，如果出现递延所得税资产那么贷方计入哪里呢？

准注会同学，你好你这问题一两句话讲不了。必须有例题才可以。建议同学先找一个考虑所得税的例题先学习下，郁刚老师的视频里面就有。学完后如果有问题随时提问就好祝学习愉快

老师，这道题的递延所得税11.25=（50-5）*25%为什么是这个？

准注会同学，你好可以按照你那个算法算。 但是第二年你还是按照这个方法算可能就要出错了。你那个算的是差异的累计额。其实那个要理解不难，就是调整增加的损益或减少的损益汇总起来算所得税费用，赚钱就交税，亏钱就少交税。用这个思路理解即可祝学习愉快

计算递延所得税资产的答案中为什么有500-350-50？

准税务师，您好！350是可弥补的以前年度亏损对应的递延所得税资产，本年亏损已经弥补了，相应的递延所得税资产，抵减了所得税费用，所以就不存在了。50是广告费超过扣除限额对应的递延所得税资产，超过的广告费扣除限额会在今年扣除，所以其对应的递延所得税资产也抵减了所得税费用，所以也不存在了。以前年度亏损对应的递延所得税资产是350万元，所以亏损为350/25%=1400万元祝您考试顺利！

为什么是转回递延所得税负债？

准税务师，您好！计提折旧会减少所得税。该向固定资产有递延所得税负债负债，说明有会计和税法上的折旧差异造成的计税基础和账面价值的差异。现在补提折旧，相当于应减少所得税负债，所以从递延所得税负债中转回。漏计提的折旧与多计提的递延所得税负债的差额，就是前期多计提了利润。祝你考试顺利！

老师，这里把递延所得税资产调整了，为什么所得税费用还没冲减？

爱思考的同学，你好！影响损益一般就会影响所得税费用，有可能是递延所得税费用，有可能是应交所得税费用，但是不管是影响应交还是递延，多不会影响所得税费用。如有疑问，欢迎再次提出！祝学习愉快~

括号3这一题如何计算递延所得税？

准税务师，您好！应确认递延所得税资产：2000*10%*所得税税率应确认递延所得税负债：1500*10%*所得税税率祝你考试顺利！

把楼房转换成公允价值计量时产生了其他综合收益，为什么要对此确认递延所得税负债呢？

准注会同学你好：因为税法是不认可公允价值的，所以计税基础=原账面价值，新账面价值=公允价值。计税基础和新账面价值有差异，就产生递延的问题。如果仍有疑问，欢迎继续提出，加油哦~

这一题需要计算递延所得税吗？

准税务师，您好！自用办公楼转为公允价值计量的投资性房地产，公允价值和账面价值有差异的，会产生应纳税暂时性差异。具体需不需要考虑，看题意有没有明示不考虑递延所得税，没有的话，最好算一下。祝您考试顺利！

本题递延所得税偿付为什么是200*80%？

亲爱的准注会宝宝↖(^ω^)↗你好~递延偿付的意思其实就是并不是当即立马就要还钱，而是可以给予一定的期限后再还钱。本题题干说总共欠了1500，用设备和库存商品偿还了一部分，设备700万，商品600万，因此还剩1500-700-600=200万元没有还。这200万的差额题干说了可以到六月底的时候以现金偿付80%,剩余20%可以不用还了。所以本题递延偿付金额就是200*80%=160万元祝学习愉快，坚持就会胜利，fighting~

在例题3中，企业2019年出售1/4股票所对应都递延所得税负债不需要转回吗?

准注会同学，你好肯定要转回，直接转回到应计所得税就好，因为这个其他权益工具投资除了应收股利会影响利润外，其他的都不影响利润，而是直接计入权益的，但是所得税该交还是要交，所以转回时直接转应交所得税就好。祝学习愉快