课本的习题中大多数没有提及非同一控制下的合并是免税还是不免税的？

学员，你好！非同一控制下会计上可辨认资产都要按公允价值计量的，所以前面都是公允，在应税合并下，税法上按照投资取得资产要求公允价值计量，原来商品的计税基础就是账面价值，公允大于账面，就会产生收益交税了，而免税合并，就是取得后资产依旧按照原账面价值计量，也就是计税基础不变，不产生收益，也就不用交税了，所以前面是公允，后面是账面，在免税下，账面价值按照公允价值计算，而计税基础按照原账面价值计算，就会产生差异，产生递延所得税问题。同一控制下会计上可辨认资产都是按照账面价值计量的，也就是前半部分都是账面，在应税合并下，税法上按照投资取得资产要求公允价值计量，免税合并，税法资产的账面价值依旧按照原账面价值计量，所以后半部分前面是公允，后面是账面。同一控制在应税情况下，资产的账面价值是按原账面价值计量，而计税基础是按公允价值计量，两者不一样，就会产生差异，产生递延所得税问题。

内部研究开发形成的无形资产不是产生于企业合并交易？

准注会同学，你好：内部研发的无形资产可以加计扣除是税法上的一个税收优惠，他就是直接加计扣除就可以，以后期间也不会扣回去的，所以不需要确认递延所得税祝学习愉快~加油哦~ヾ(◍°∇°◍)ﾉﾞ

这里的第二种情形为什么2017年的递延所得税负债是5？

亲爱的同学，你好：存在公允价值变动20，所以账面价值大于计税基础20，产生递延所得税负债20*25%=5~希望以上回复能帮助你理解，如有疑问，我们继续沟通，加油↖(^ω^)↗

这里贷记的递延所得税负债的借方科目是留存收益吗？

勤奋的同学你好：会计政策变更是需要调整期初的留存，那个对应的所得费费用，也是影响期初的。期初的损益用“以前年度损益调整”科目过度，然后对应到盈余公积和未分配利润。祝学习愉快，如有疑问欢迎再交流呀，加油ヾ(◍°∇°◍)ﾉﾞ

这道题之所以是递延所得税资产是不是因为购入的固定资产是资产？

准注会宝宝你好，对的，固定资产是资产，账面价值小于计税基础，可抵扣暂时性差异，祝同学逢考必过哦~继续加油！

这里为什么永递延所得税资产科目？

准注会宝宝你好，资产账面价值小于计税基础，产生可抵扣暂时性差异，确认递延所得税资产。负债账面价值大于计税基础，产生可抵扣暂时性差异，确认递延所得税资产，如果仍有疑问，欢迎继续提出，加油哦~

75万递延所得税资产如何计算？

勤奋的同学你好～会计税法出现了300万的可抵扣暂时性差异，就要确认递延所得税资产，金额为300*25％=75。祝学习愉快，继续加油偶～

所得税费用不是应该等于应交所得税加递延所得税费用吗？

准税务师，您好！当期所得税费用就是指当期应交所得税，答案没问题的。祝您在2019年税务师考试必胜，继续加油啊！

计入其他综合收益的递延所得税，不影响卖出当期的应纳税额吗？

可爱的同学，你好~不影响的，因为不影响损益，所以不影响当期应交的税。希望以上解答能帮助到你，继续加油~早日拿下CPA

这道题需要确认递延所得税吗？

爱思考的同学，你好 不确认递延所得税的 祝学习愉快