会计折旧和税法折旧有差额时，如何知道应纳税所得额是调增差额还是调差额呢？

勤奋的同学，你好第一年，会计折旧2000，税法折旧1200。在会计利润的基础上纳税调增800万，得出应纳税所得额。因为会计上关于这笔折旧的管理费用为2000，而税法认为的管理费用应当是1200。会计利润多计了800万的管理费用，所以需要调增。另外递延所得税资产或递延所得税负的方向怎么样判断是借方或是贷方呢？资产的账面价值小于计税基础，产生可抵扣暂时性差异，确认递延所得税资产。（简单的记忆：资产确认在借方，负债确认在贷方）借：递延所得税资产贷：所得税费用/其他综合收益/资本公积/留存收益转回递延所得税资产，做相反分录即可。借：所得税费用/其他综合收益/资本公积/留存收益贷：递延所得税资产 希望老师的回答能帮助你~

本题附有销售退回的应该如何确定递延所得税呢，答案没有看懂？

善于思考的优秀同学、你好呀~附有销售退回，那么企业把产品出售后，会根据以往退回情况等，相应的少确认收入（同时确认预计负债-应收退货款），因为企业觉得这部分后期会退回，没有确认受收入，但是开出的增值税发票是按照目前时点实际销售情况开出的，所以税法承认的收入就是目前这个时点实际销售数量确认的收入，这样的话企业就少确认了收入，确认一笔递延所得税资产；同时企业也少确认了成本，就应该确认一笔递延所得税负债~老师这么回答，同学可以理解吗？接下来也要继续加油哦~祝同学逢考必过！

转换日后怎么判断递延所得税负债对应的是所得税费用而不是其他综合收益啊？

努力的同学你好   判断递延所得税资产或负债在确认时对应什么科目，取决于影响该暂时性差异的事项是否影响当期损益，这道题目中非投资性房地产转换为投资性房地产时，由于转换日以公允价值计量，且差额确认其他综合收益，此时该事项引起暂时性差异，所以在确认递延所得税时也应该对应其他综合收益，后期由于投资性房地产是按照公允价值计量，公允价值变动计入当期损益且影响了暂时性差异，所以在确认递延所得税时对应所得税费用，自此得出结论，影响当期损益的暂时性差异确认递延所得税对应所得税费用，影响所有者权益的暂时性差异确认递延所得税对应相同的所有者权益科目。老师这样解释可以理解吗？有问题及时沟通，加油~

请问这里在应交所得税减800-（200+800÷50）这两个是为什么呢？

爱学习的同学，你好哟~投资性房地产X7年由固定资产转为投资性房地产，X7年确认了200的公允价值变动损益，税法不认可公允价值变动损益，因此要从利润总额中减掉200，同时投资性房地产没有计提折旧，税法认为要计提折旧，因此还有减掉折旧金额投资性房地产对应的递延所得税资产的余额，是根据投资性房地产账面价值和计税基础的差额计算的明天的你一定会感激现在拼命努力的自己，加油！

投资性房地产产生的递延所得税负债‘其中增加所得税费用中（1440-1260）+1440/20*9/1

亲爱的宝宝你好（1440-1260）是公允价值变动损益哦，会增加账面价值，形成递延所得税负债，1440/20*9/12是按照税法角度应该正常计提的折旧哈，也会形成递延所得税负债哦。宝宝继续加油哦！

这道题在确认递延所得税的时候，为什么认定账面价值是1000，计税基础是600？

爱学习的同学你好呀~看的出来同学学习的很认真哦~因为是非同一控制企业合并，所以该无形资产在合报上认可的入账价值为公允价值1000万元，但是税法上不管会计上怎么处理，交税时各个公司负责各自的税，该无形资产在计算相关的税费时是按照600来计算的。所以在合报上，该无形资产账面价值是1000，计税基础是600。希望老师的解答能帮助到你，继续加油哈~祝早日通过CPA!

递延所得税负债的期末余额＝0，这个是从哪得出来的啊？

优秀的同学你好~ 题目说了2015年初递延所得税负债账面余额是0，其他事项中不涉及递延所得税负债，因此递延所得税负债的期末余额＝0每天保持学习，保持进步哦～～加油！！！

这里75的递延所得税资产怎么计算的？

尊敬的学员您好：这个75就是300*25%计算的结果，也就因为做了一个坏账准备，所以导致计税基础和账面价值存在了暂时性差异，是需要确认递延所得税的影响的如果您没有后续的问题，请给个好评，谢谢加油，胜利就在眼前

算08年应交所得税的时候为什么是（3000+500）吗？

亲爱的同学你好：这个是发生了转回。账面价值和计税基础比出来是余额的概念。继续努力，加油ヾ(◍°∇°◍)ﾉﾞ

递延所得税费用=本期发生递延所得税负债-发生递延所得税资产？

同学你好，这个公式的理解同学可以从确认递延所得税资产和递延所得税负债入手。确认递延所得税资产，也就是存在以后可以抵扣的暂时性差异，分录如下：借：递延所得税资产贷：所得税费用-递延所得税费用确认递延所得税负债，也就是以后要纳税的暂时性差异，分录如下：借：所得税费用-递延所得税费用贷：递延所得税负债综上，本期确认的递延所得税费用=本期所发生的递延所得税负债-本期所发生的的递延所得税资产