雪同学
会计折旧和税法折旧有差额时，如何知道应纳税所得额是调增差额还是调差额呢？
老师，会计折旧和税法折旧有差额时，如何知道应纳税所得额是调增差额还是调差额呢？另外递延所得税资产或递延所得税负的方向怎么样判断是借方或是贷方呢
展开
雪域小溪同学，你好，关于会计折旧和税法折旧有差额时，如何知道应纳税所得额是调增差额还是调差额呢？ 我的回答如下
勤奋的同学，你好
第一年，会计折旧2000，税法折旧1200。在会计利润的基础上纳税调增800万，得出应纳税所得额。因为会计上关于这笔折旧的管理费用为2000，而税法认为的管理费用应当是1200。会计利润多计了800万的管理费用，所以需要调增。
另外递延所得税资产或递延所得税负的方向怎么样判断是借方或是贷方呢？
资产的账面价值小于计税基础，产生可抵扣暂时性差异，确认递延所得税资产。（简单的记忆：资产确认在借方，负债确认在贷方）
借：递延所得税资产
贷：所得税费用/其他综合收益/资本公积/留存收益
转回递延所得税资产，做相反分录即可。
借：所得税费用/其他综合收益/资本公积/留存收益
贷：递延所得税资产
希望老师的回答能帮助你~
以上是关于税,应纳税所得额相关问题的解答，希望对你有所帮助，如有其它疑问想快速被解答可在线咨询或添加老师微信。
展开
- 其他人还搜
- 热点资讯
企业缴纳的增值税可以在缴纳企业所得税时税前扣除吗？
S老师
老师已回答
勤奋的同学，你好！ 缴纳的增值税不可以在企业所得税税前扣除哈。欢迎有问题随时交流～
什么是税务师？职责、能力、技能全面揭秘
什么是税务师？税务师是一种专业从事税务服务、管理和咨询的职业人员，主要负责企业、个人的税收规划、纳税申报、税务审计等工作。他们需要深入了解税法和税收政策，并能够为客户提供合理的税务建议和解决方案。
个税起征点是多少
个税起征点是多少？2018年的10月1日，开始实施5000元的个人所得税起征点；当薪资缴纳五险一金之后，纳税部分不超过5000元，不用缴纳个人所得税。下面阿茶老师和大家来详细讲一讲。
进口关税查询是什么
进口关税查询就是通过商务部网站查各国税率，通过商务部各国贸易税费查询，可以查询各国进入中国的商品税率，也可以查询原产中国的货物，在其他国家的进口税率。
- 金融类
- ACCA
- 证券从业
- 银行从业
- 期货从业
- 税务师
- 资产评估师
- 基金从业
- 国内证书
- CPA
- 会计从业
- 初级会计职称
- 中级会计职称
- 中级经济师
- 初级经济师
- 其它
- 考研