为什么在计算递延所得税资产时用的是25%的税率？

准注会宝宝你好，同学说的是2016年的计算么，2016年的递延所得税余额是2017年转回的，所以是25%的税率，如果仍有疑问，欢迎继续提出，加油哦~

递延所得税怎么计算？

勤奋的同学你好~本题是去年的三免三减半，03,04年分别计提差异800,400；05年没计提也没转回，06年转回400，税率为12.5%，07年转回800，税率为25%；03年递延资产=400*12.5%+400*25%=150,04年=150+400*25%=250,05年还是250；06年250-400*12.5%=200；07年200-800*25%=0；希望以上解答能帮助到同学，继续加油~早日拿下CPA

调整事项是不是也要照常计提递延所得税？

可爱的同学，你好~调整事项如果发生在税务局汇算清缴之后，没有办法调应交税费，所以要计提递延。希望以上解答能帮助到你，继续加油~早日拿下CPA

递延所得税资产可以使得企业未来少交税吗？

准注会同学，你好！1、递延所得税资产可以使得企业未来少交税，需要考虑使得哪年少交税，对应年份的税率是多少。×3年会计上计提的折旧是2000，但是税法只让扣除1200，800的差异在×6年的时候转回400，适用税率12.5%；在×7年的时候转回400，适用税率25%。所以在×3年年末递延所得税资产余额=400×12.5+400×25%。×4年会计上计提的折旧是1600，但是税法只让扣除1200，截止到×4年，累计的差异1200（×3年800，×4年400），在×6年转回400，×7年转回800。所以在×4年年末递延所得税资产余额=400×12.5%+800×25%。2、老师这么解答，同学可以理解吗？如有疑问，欢迎再次提出！祝学习愉快，继续加油哦~

为什么政府补助算负债？

准注会同学，你好！计入递延收益，递延收益是负债。老师这么解答，同学可以理解吗？如有疑问，欢迎再次提出！祝学习愉快，继续加油哦~

递延所得税和所得税费用和应交税费—所得税，这三种关系？

认真的同学你好~可以这么理解。希望以上解答能帮助到你，继续加油~~

所得税费用和应交税费—交所得税和递延所得税费用的区别是什么？

准注会宝宝你好，政府补助会计上收到的时候没有确认收入，但是税法上要计入当期应纳税所得额，现在交税，未来会计上确认收益的时候，税法上就不用交了，所以当期纳税调增，同时确认递延所得税资产，如果仍有疑问，欢迎继续提出，加油哦~

计算递延资产时，18年以后转回的部分为什么不用25%的税率呢？

勤奋的、努力的、美丽的准注会宝宝你好：这个是回忆版的题，答案有点问题。应该用转回税率。希望以上解答能帮助到你，继续加油~早日拿下CPAヾ(◍°∇°◍)ﾉﾞ

应付股利、内部债权债务在合报是什么项目？为什么被合并方资产账面小于公允价值，合报会形成递延所得税负债

认真的同学你好~（1）其他应收款，其他应付款（2）因为计税基础=原账面价值，合报认可公允价值，即集团账面价值。账面价值大于计税基础，产生递延所得税负债希望以上解答能帮助到你，继续加油~~

递延所得税资产或者负债，当期的发生额，或者是转回的，和递延所得税资产或者负债的余额怎么计算啊？

准注会同学，你好！余额是账面价值和计税基础的差额乘以税率，发生或转回额是期末递延所得税余额减去期初递延所得税余额。老师这么解答，同学可以理解吗？如有疑问，欢迎再次提出！祝学习愉快，继续加油哦~