资产不一定确认为递延所得税资产，当资产的账面价值小于计税基础才确认为递延所得税资产，当资产的账面价值

勤奋的同学你好~对的，理解完全正确的~

所得税三免三减半，如果写分录的话，2013～2016递延所得税资产的分录应该怎么编写呢？

准注会宝宝你好，产生的时候 借：递延所得税资产 贷：所得税费用，转回的时候，借：所得税费用 贷：递延所得税资产，如果仍有疑问，欢迎继续提出，加油哦~

解析的19年的预计负债和递延所得税就不可能为0怎么理解？

准注会同学，你好.我们看题目中是这么说的，A销售产品后承诺，3年内有质量问题免费保修，如果真有质量问题了，A就要付出金钱来进行维修，因此A作为一个企业要对可能付出的修理费进行估计一下。2.题目中说A按照销售收入的3%来计提保修费，那么我们就理解为每年计提预计负债要按当年的销售收入*3%就行了。A选项，我们看16年销售收入10000，所以计提的预计负债就是10000*3%=300，那么题目结尾说2016.1.1期初预计负债为0，所以当年我们就计提300万的预计负债，那么我们已计提了300，事实上发生了100，那么我们就把预计负债冲减100，所以预计负债还剩下200。税务局在核算企业应交税费的时候他只认你实际发生的，不认你自己估计的，所以他说你这提的预计负债不算，等今后发生再说，所以这个200的预计负债等今后发生再扣减，就是递延所得税资产，用200*25%=50。B选项，同样的套路，17年计提的预计负债是14000*3%=420，去年剩200，今年事实发生保修费160，所以我预计负债就还剩420+200-160=460，那么税务局是不是仍然不认你这个预估的，就是递延所得税资产应有的余额是460*25%=115，由于我去年还剩递延所得税资产50，所以今年提115-50=65。C选项，同样的套路，18年计提的预计负债是18000*3%=540，去年剩460，今年发生保修费300，所以预计负债剩540+460-300=700，今年递延所得税资产应有的余额是700*25%=175，去年剩115，那么今年递延所得税资产提175-115=60D选项，我们理解为，16年的出售后，19年保修义务到期了，但是17年出售的，19年保修义务还没到期，所以19年的预计负债和递延所得税就不可能为0.希望上面的思路能够帮助到你，有问题继续提出，加油吧同学

12题怎么计算应该确认多少递延所得税资产？

[quote]你这资料没有解析？[/quote]准注会同学，你好这个你要把每年的账面价值和计税基础算出来， 看看是怎么转回的才可以算出最后的结果你先算一下。找出转回的那个年份税率然后按照先进先出的原则计算应该确认多少递延所得税资产祝学习愉快

本题中所用所得税税率到底是15还是25？

准注会宝宝你好，就是按照答案中给的来处理哈，计算当期所得税要用当期的税率，计算递延所得税要用未来的税率，如果仍有疑问，欢迎继续提出，加油哦~

第四项，调整所得税发生在汇算清缴之后的不应该计入递延吗？

准注会宝宝你好，　　同学说的这个这个需要区分的情况是针对日后事项哈，如果仍有疑问，欢迎继续提出，加油哦~

为什么这道题会有递延所得税呢？

准注会宝宝你好，要将之前确认的转回，如果仍有疑问，欢迎继续提出，加油哦~

第三小问为什么不考虑递延所得税呢？

准注会同学你好：没给税率就不考虑所得税，给了才考虑。如果仍有疑问，欢迎继续提出，加油哦~

第二个分录调整所得税费用的那个，贷方为什么是应交税费呢？

准注会宝宝你好，因为他发生在汇算清缴前，调整应交所得税，如果仍有疑问，欢迎继续提出，加油哦~

企业合并中因公≠账而确认的递延所得税不是应该计入商誉吗？

准注会同学，你好哦~~~·我也看不出哪里错了。老师这么解答，同学可以理解吗，如果不理解欢迎继续提问哦。继续加油哦~~~~~