确认递延所得税负债847.75为什么对应科目是商誉？

准注会同学你好：合并后，个报上可辨认净资产的计税基础=被合并方可辨认净资产的账面价值=9225万元，个报上净资产的账面价值=公允价值=12600万元，账面价值＞计税基础，产生应纳税暂时性差异，应确认递延所得税负债=（12600-9225）×25%=843.75（万元），对应的科目为商誉。考虑所得税的因素后，商誉=15000-（12600-843.75）=3243.75（万元），商誉的计税基础=0，其产生的差异不予确认。如果仍有疑问，欢迎继续提出，加油哦~

为何对方科目是所得税费用而不是资本公积？

奋斗在注会一线的宝宝你好，将账面调整成公允，借：存货贷：资本公积调整的时候，不影响利润表项目，影响资本公积，所以递延所得税负债对应资本公积。出售的时候，借：营业成本贷：存货可以看出，出售时存在营业存本，它影响损益，因此也影响所得税费用，所以转回的时候对应所得税费用。希望老师的解释可以帮到你，有问题欢迎继续提问哦

为何在算所得税费用时一个当成发生额，一个把本期递资当余额？

准注会的同学，你好！一个是用期末余额减去期初，所以是发生额。一个是用期初加上本期发生，所以是余额。希望以上解答能够帮到同学，继续加油哦！

求账面价值时为何其他综合收益要去掉25%考虑递延所得税？

准注会同学，你好！被投资单位确认其他综合收益的时候，会使得资产的账面价值和计税基础不一致，产生递延所得税负债，计入其他综合收益，所以，其他综合收益借方会有25%，所以净额是75%。老师这么解答，同学可以理解吗？如有疑问，欢迎再次提出！祝学习愉快，继续加油哦~

账面价值的计算是什么意思？合报调整的递延所得税资产怎么算？

准注会同学你好：期末存货220万元，剩余有80%没有销售，所以是220*（1-20%），个报递延所得税资产余额是10万元，合报应该是11万元，而之前已经做了4.5万元，所以用11-10-4.5=-3.5万元。希望以上解答能帮助到你，继续加油~早日拿下CPA

第三问答案中为何不考虑资料（2）中的递延所得税负债？

勤奋的同学，你好！这部分递延所得税负债对应的是其他综合收益，不影响所得税费用的核算。希望可以帮到你，继续加油！

不确认递延所得税暂时性差异，无形资产、长投，第三个是哪个？

准注会的同学，你好！国债利息收入。是否确认递延所得税，主要看题目的说明，要看这个差异到底是否会影响未来的应纳税所得额，如果会影响就需要确认，如果不会影响，就不需要确认。希望以上解答能够帮到同学，继续加油哦！

政府补助以前的就没有递延，补偿以后的总额法下就有递延吗?

勤奋的同学，你好！这块的内容比较复杂，文字描述的话可能不太方便，建议同学预约私教答疑，老师可以电话跟同学沟通。网页答疑更适合零散的问题，像这种整块的内容，还是电话沟通效果好一点。希望可以帮到你，继续加油！

本题借贷会计分录为何没有影响长投--其他综合收益这一科目？

爱思考的宝宝，你好请问同学是哪一道题，老师这里看到的是整个视频哈继续加油，坚持就是胜利

无形资产摊销也不产生递延所得税吗？

勤奋的同学你好~自主研发的无形资产是有差异，但是不确认递延，因为未来差异是不能转回来的~希望以上解答能帮助到同学，继续加油~早日拿下CPA