鱼鱼同学，你好，关于确认递延所得税负债847.75为什么对应科目是商誉？ 我的回答如下
准注会同学你好：
合并后，个报上可辨认净资产的计税基础=被合并方可辨认净资产的账面价值=9225万元，个报上净资产的账面价值=公允价值=12600万元，账面价值＞计税基础，产生应纳税暂时性差异，应确认递延所得税负债=（12600-9225）×25%=843.75（万元），对应的科目为商誉。
考虑所得税的因素后，商誉=15000-（12600-843.75）=3243.75（万元），商誉的计税基础=0，其产生的差异不予确认。
如果仍有疑问，欢迎继续提出，加油哦~
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展开鱼同学：
老师～我不明白的是确认递延所得税负债847.75为什么对应科目是商誉？免税合并下形成的商誉不是不确认递延所得税吗？
展开鱼鱼同学，你好，关于确认递延所得税负债847.75为什么对应科目是商誉？ 我的回答如下
你弄混了，递延所得税负债的确认是针对的净资产公不等于帐的差异，不是针对商誉的。
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展开鱼同学：
是不是说，公不等于账的差异是商誉引起的，所以递延所得税负债计入商誉
展开鱼鱼同学，你好，关于确认递延所得税负债847.75为什么对应科目是商誉？ 我的回答如下
是的。
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展开因会计与税收的划分标准不同，按照税收法规规定作为免税合并的情况下，计税时不认可商誉的价值，即从税法角度，商誉的计税基础为0，两者之间的差额形成应纳税暂时性差异。对于商誉的账面价值与其计税基础不同产生的该应纳税暂时性差异，准则中规定不确认与其相关的递延所得税负债，原因在于：
一是确认该部分暂时性差异产生的递延所得税负债，则意味着购买方在企业合并中获得的可辨认净资产的价值量下降，企业应增加商誉的价值，商誉的账面价值增加以后，可能很快就要计提减值准备，同时其账面价值的增加还会进一步产生应纳税暂时性差异，使得递延所得税负债和商誉价值量的变化不断循环。
二是商誉本身即是企业合并成本在取得的被购买方可辨认资产、负债之间进行分配后的剩余价值，确认递延所得税负债进一步增加其账面价值会影响到会计信息的可靠性。
商誉产生的应纳税暂时性差异是不确认递延所得税的。若是商誉产生的应纳税暂时性差异可以确认为递延所得税负债的话那就应该：
借：商誉
贷：递延所得税负债
增加了商誉的价值，这样的话就会形成死循环，所以准则中为了避免这种情况的出现，规定商誉产生的应纳税暂时性差异不确认递延所得税负债的。
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