计税基础和账面价值分别是多少？

准注会宝宝你好，第六个事项本身没有账面价值和计税基础，是对税率有影响，如果仍有疑问，欢迎继续提出，加油哦~

其他债权投资要确认递延所得税负债吗？

准注会的同学，你好！这里的递延所得税的确认的对方科目是其他综合收益，所以是没有影响所得税费用的。对方科目是所得税费用的递延所得税负债，才是影响所得税费用的。希望以上解答能够帮到同学，继续加油哦！

自己研发无形资产不确认递延所得税后期摊销税会差异怎么办？

准注会同学，你好~因初始计量产生的差异在后续的摊销的会税差异也是不确认，希望老师的解答能帮助到你，祝学习愉快~加油~

这个题的计税基础是什么？

准注会同学，你好~因为题目中讲股份支付的费用不会超过可税前抵扣的金额，所以当期发生的550都是可以的抵扣的哈~希望老师的解答能帮助到你，祝学习愉快~加油~

递延所得税资产为什么不确认呢？

准注会同学，你好~研发形成的无形资产既不影响会计利润也不影响应纳税所得额”是指：在确认无形资产时的分录是：借：无形资产 　贷：研发支出-资本化支出， 在此分录中既没有影响会计利润，也没有影响应纳税所得；而不是说在无形资产使用过程中既不影响会计利润也不影响应纳税所得额，在使用过程中由于摊销、减值等原因必定会影响会计利润和应纳税所得额。之所以不确认递延所得税资产，是因为：由于无形资产确认时不影响利润和应交所得税，所以如果确认递延所得税资产，则对应科目就不应当是所得税费用。又由于它不是合并业务，对应科目也不能是商誉；又由于它不对所有者权益产生影响，所以对应科目也不能是资本公积；那么对应科目只能是无形资产本身，分录是：借：递延所得税资产，贷：无形资产。由于这一分录中减少了无形资产的账面价值，从而违背了历史成本计量原则；同时这一分录中贷方的无形资产使无形资产的账面价值减少了，又产生了新的暂时性差异，这又得确认递延所得税资产，这将进入一种无限循环，所以，这种情况下准则规定不确认递延所得税资产。希望老师的解答能帮助到你，祝学习愉快~加油~

此题第四问×4年年末递延所得税资产余额的计算答案，如何理解？

准注会同学，你好！递延所得税资产可以使得企业未来少交税，需要考虑使得哪年少交税，对应年份的税率是多少。×3年会计上计提的折旧是2000，但是税法只让扣除1200，800的差异在×6年的时候转回400，适用税率12.5%；在×7年的时候转回400，适用税率25%。所以在×3年年末递延所得税资产余额=400×12.5+400×25%。×4年会计上计提的折旧是1600，但是税法只让扣除1200，截止到×4年，累计的差异1200（×3年800，×4年400），在×6年转回400，×7年转回800。所以在×4年年末递延所得税资产余额=400×12.5%+800×25%。老师这么解答，同学可以理解吗？如有疑问，欢迎再次提出！祝学习愉快，继续加油哦~

资产处置损失怎么不确认递延所得税？

可爱的同学，你好~资产处置损失怎么不确认递延？属于当期的损益，会计和税法不存在差异，无需确认递延。希望以上解答能帮助到你，继续加油~早日拿下CPA

拟长期持有权益法长投的营业外收入不确认递延所得税资产算永久性差异吗？

亲爱的同学你好，不是，属于暂时性差异，但是不确认递延。因为企业能控制该差异的转回，并且预计不会转回该差异，该长投企业可决定卖掉，但企业决定长期持有。祝 学习愉快，早日通关(✿◡‿◡)

为什么本题直接按今年15%税率算年初递延所得税资产？

亲爱的同学你好，你知道800是以后期间转回，是因为题目告诉你了，但站在甲公司的角度，在2018年初，预计会在2018年全部转回，所以直接用的2018年的税率 ，2000*15%=300。这个对于存货是比较合理，因为确定存货会不会销售掉，直接按当年全部销售估计是可以的。对于固定资产的确不是特别严谨，因为固定资产什么时候会转回其实是能提前确定的。祝 学习愉快，早日通关(✿◡‿◡)

加计扣除的50%要冲减应纳税所得额吗？

准注会宝宝你好，他说的是交易发生的时候，就是开发支出转化为无形资产那一刻，是不影响的，如果仍有疑问，欢迎继续提出，加油哦~