请问什么是应纳税所得额？它和递延所得税资产的关系怎么理解？

准注会同学，你好应纳税所得额就是税法上认为应该用来交税的金额，是会计利润总额的基础上，根据会计和税法认可的差异进行调整；递延所得税资产是可抵扣暂时性差异里来的，可抵扣暂时性差异会影响应纳税所得额希望以上解答能帮助到你，继续加油~早日拿下CPA

第一小题计算应纳税所得额为什么受到其他权益工具投资的影响？

勤奋的同学，你好~第一个问题同学方便传下答案吗？ 所得税不是*25% 吗？ 怎么是75%问题二 ，评估资产增值的时候需要对增值的资产确定递延所得税， 但是对商誉不确认。希望以上解答能帮助到你，继续加油~早日拿下CPA

免税合并会产生递延所得税吗？

可爱的同学，你好~免税合并下不是确认递延所得税吗:免税合并的商誉，初始计量时哪怕有暂时性差异也不确认递延，防止陷入无限循环。那到底免税合并产不产生递延所得税？产生的。免税合并时按照对方的账面价值确认计税基础，但是资产负债按公允价值入账，公允价值作为账面价值，和计税基础不等，所以存在暂时性差异，这个是可以确认递延的。希望以上解答能帮助到你，继续加油~早日拿下CPA

请问怎么理解递延所得税费用/收益？

勤奋的、努力的、美丽的准注会宝宝你好：其实就是递资递负对应的所得税费用，如果这个在借方就是费用，在贷方就是收益。希望以上解答能帮助到你，继续加油~早日拿下CPAヾ(◍°∇°◍)ﾉﾞ

应付职工薪酬超过税法规定的税前扣除部分账务处理怎么理解？

认真的同学你好~D选项，应付职工薪酬超过税法规定可以税前抵扣的部分，未来是不能结转扣除的，所以不确认递延所得税，所形成的差异是永久性差异。未来可以抵扣的，才是暂时性差异，会形成递延所得税。希望以上解答能帮助到你，继续加油~~

请问12题递延所得税资产转回应如何进行账务处理？

勤奋的同学你好，400的暂时性差异分别在22年转回200，在23年转回200.22年的税率是12.5%，23年的税率是25%。因此200*12.5%+200*25%=75.希望可以帮助到你。

请问例5递延所得税费用应是-425而不是-925吗？

准注会同学，你好~递延所得所得费用是指所得税费用在借方的余额，所以与其他综合收益没有关系的哈~金额是-925，希望老师的几大能帮助到你，祝学习愉快~加油~

递延所得税资产的发生额=期末200—期初100=100对吗？

勤奋的同学，你好！计算递延所得税资产的余额，我们是把截止到资产负债表日的所有需要确认的递延所得税资产汇总，不只是包括可弥补亏损，还包括期初数，当期新确认的递延所得税资产。也就是期初100，增加了200，转回了100，因此期末余额就是100转回时有时候题干会直接告知，有时候需要自己计算的。比如固定资产的折旧，产生的差异就是需要我们自己计算的。建议同学按照题目要求写，写增加，写减少，然后再考虑下期初，就能得出期末金额了。希望可以帮到你，继续加油！

算所得税费用是不是递延所得税要去掉ocl的？

准注会同学你好：递延所得税费用，是在确认递延所得税资产/负债时，对应的科目是所得税费用，因为在确认递延所的税资产/负债的时候，对应的科目可能有资本公积，商誉等，不只是oci如果仍有疑问，欢迎继续提出，加油哦~

免税合并为什么考虑递延所得税，不是不用交税吗？

准注会同学你好：合并后，个报上可辨认净资产的计税基础=被合并方可辨认净资产的账面价值=9225万元，个报上净资产的账面价值=公允价值=12600万元，账面价值＞计税基础，产生应纳税暂时性差异，应确认递延所得税负债=（12600-9225）×25%=843.75（万元），对应的科目为商誉。考虑所得税的因素后，商誉=15000-（12600-843.75）=3243.75（万元），商誉的计税基础=0，其产生的差异不予确认。如果仍有疑问，欢迎继续提出，加油哦~