如果第二年债务结清，第二年合并工作底稿该做什么会计分录？

爱思考的同学，你好第二年要看怎么结清了一般情况都是考察第二年全额收回这个时候要做一个减值的计提的分录因为全额收回之后，在个别报表做了一个减值冲回，我们合报上不承认做一个减值的计提因此产生的递延，合报也做一个相反的分录加油~

其他权益工具投资的账面价值为什么减去20025%？

准注会宝宝你好，这200是被投资单位金融资产发生公允价值变动的金额，被投资单位会因为金融资产的账面价值和计税基础不一致确认递延所得税负债计入其他综合收益，会让其他综合收益减少，所以最终投资单位享有的也减少了，计税基础是账面价值的150%，所以求计税基础的话，就直接在账面价值基础上乘1.5倍，如果仍有疑问，欢迎继续提出，加油哦~

递延所得税费用是用650去减，递延所得税资产怎么又变成了被减数？

准注会同学你好：确认递延所得税资产时，是借：递延所得税资产　 　贷：所得税费用　 　所得税费用在贷方表示费用减少，因此是减。祝学习愉快~

划线部分的资料这个200万的变动是计入其他综合收益科目的吧？

准注会宝宝你好，这200并非是投资单位确认递延哈，而是这200是子公司金融资产发生公允价值变动的金额，子公司会因为金融资产的账面价值和计税基础不一致确认递延所得税负债计入其他综合收益，会让其他综合收益减少，所以最终投资单位享有的也减少了，不知道老师这样解释，同学是否觉得清晰些了么？

递延所得税负债的确认为什么体现会计谨慎性原则呢？

准注会同学你好：递延所得税资产是递延到以后缴纳的税款。只有在确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣暂时性差异时，才应当确认相关的递延所得税资产，即不高估资产，体现谨慎性要求。递延所得税负债的确认体现的是不得低估负债。祝学习愉快~

题目已经很明确说了判决日付款，还需要通过“其他应付款”吗？

准注会同学，你好1、题目已经很明确说了判决日付款，还需要通过“其他应付款”吗？需要。不通过会扣分吗？肯定扣2、你的分录怎么写的？这个是 300变成400了所以需要把300确认的递延所得税资产转回借：应交所得税 　400*25%　 　 　贷：递延所得税资产 300*25%　 　 　 　 　 　所得税费用 　25 　 这个 最好是 写错 以前年度损益调整祝学习愉快

公允价值变动下降，为什么还是递延所得税负债呢？

准注会你好(*´▽｀)ノノ无论这个投房是公允下降还是上升，税务机关一律不认，一律按照固定资产一样进行折旧调整；公允价值下降了，对于会计来说，一定会调低利润，那么税法会要求加回来，应该说是当期多缴税了，一般是确认递延所得税资产了，如果这道题是确认了递延所得税负债，那就说明肯定还有其他递延所得税负债的情况，再看一下题继续加油ヾ(◍°∇°◍)ﾉﾞ，早日拿下CPA呀~

为什么结转其他综合收益科目的时候是将整个公允价值变动结转了？

勤奋的同学，你好！这道题目应该是18年考生回忆版的真题，解题思路不是一项一项计算递延，而是把整个交易事项的暂时性差异进行了汇总，然后再一块考虑所得税的影响，因此计算差异的时候是直接计算的。希望可以帮到你，继续加油！

如何去区分是递延所得税资产还是负债，是账面价值大于计税基础的情况吗？

准注会同学，你好有个例子，你先看看，如有疑问欢迎再次提出如何进行亏损弥补？亏损弥补是以前年度未弥补亏损有的可以以当年实现的税前利润弥补，有的则须用税后利润弥补。1、税后利润弥补。就是正常的将当年实现的利润自“本年利润”科目转入“利润分配——未分配利润”科目的贷方，其贷方发生额与“利润分配——未分配利润”的借方余额自然抵补。2、税前利润弥补，和税后利润弥补有一个差别的地方，就是可以用以前的亏损抵减应纳税所得额，从而可以少交所得税。会计处理同税后利润是差不多的，差别在递延所得税的会计处理上。例：甲公司2008年初的所有者权益总额为2 000万元，2008年亏损200万元，2009年亏损300万元，2010年到2012年的税前利润每年均为0，2013年公司实现税前利润800万元。按净利润的10%提取法定盈余公积。公司董事会提出2013年度分配利润50万元，但尚未提交股东大会审议。假设公司2008年至2013年不存在除弥补亏损的其他纳税调整和其他导致所有者权益变动的事项，适用企业所得税税率为25%。则2013年年末的甲公司所有者权益=2000-（200+300）+800-（800-200-300）*25%=2225（800-200-300）*25% 　就反映了亏损税前抵免影响应交所得税。本题的会计处理相对较复杂，需要对之前的500亏损确认 　借：递延所得税资产 125 　贷：所得税费用 　125， 　最后再实现800的利润那年转回这个125的递延所得税资产，分录如下：借：所得税费用 　800*25%=200　 　 　 　贷：应交税费--应交所得税 　 75=（800-200-300）*25%　 　 　 　 　 　 　 递延所得税资产 　 　125按照会计处理的思路计算2013年年末的甲公司所有者权益=2000-（200+300）*（1-25%）+800*（1-25%）祝学习愉快

递延所得税负债增加则与经营活动有关的现金流量增加？

[quote]负债类增加表示现金增加，资产类增加表示现金减少[/quote]准注会同学，你好与筹资活动有关的财务费用，与计算经营活动相关？不相关，需要剔除掉（即加回这个费用）。递延所得税负债增加则与经营活动有关的现金流量增加？默认和经营活动相关。祝学习愉快