其他债权投资公允价值变动在发生，为何要确认递延所得税？

亲爱的同学您好，其他债权投资公允价值发生变动，以后期间处置会影响到未分配利润，要计算递延所得税。

为何第四问递延所得税的计算，税率要用转回期间时的税率？

勤奋的同学你好：因为我们所确认的递延所得税费用本身就是对于未来期间应交所得税额的影响，所以计算递延所得税时，要用未来转回期间时的税率同学学习的很认真~，接下来也要继续加油哦~

为何例一递延所得税资产对应的科目是所得税费用？

爱学习的同学你好啊递延所得税资产对应的科目是所得税费用应交税费-应交企业所得税对应的科目也是所得税费用继续加油哦，还有疑惑继续和老师沟通哦

能否解释一下第一点括号里关于递延所得税的内容？

认真努力的同学你好：确认递延的前提是将来会转回，也就是将来会有对所得税的影响，如果未来期间不会分摊进入利润表或者是免税的，那就不会影响所得税，现在也不需要确认递延。对于暂时性差异，以后会得到弥合的，就需要计入递延所得税——以后可以少缴税的，计入资产，递延所得税资产；以后会多交税的，计入负债，递延所得税负债。对于“长期股权投资”，如果是长期持有，在可以预见的未来，是不会转售股权的。因此，前面提到的税会差异，在可预见的未来就不是暂时性差异了。既然已经不是暂时性税会差异，当然就不需要确认递延所得税。如果企业拟长期持有该项投资，则：因初始投资成本的调整产生的暂时性差异预计未来期间不会转回，对未来期间没有所得税影响，故无需确认递延所得税。企业不存在未来在转让或者处置投资资产，也就不存在扣除投资资产的成本的时候。因确认投资损益产生的暂时性差异，如果在未来期间逐期分回现金股利或利润时免税，也不存在对未来期间的所得税影响。因确认应享有被投资单位其他权益的变动而产生的暂时性差异，在长期持有的情况下，预计未来期间也不会转回，故也无需确认所得税影响。所以，在企业对持有的长期股权投资准备长期持有的情况下，对于采用权益法核算的长期股权投资账面价值与计税基础之间的差异一般不确认相关的所得税影响。希望以上的解答可以帮到你，祝学习顺利，逢考必胜！

如何判断该事项是否涉及递延所得税的核算？

认真努力的同学你好：1、分期收款，《企业会计准则第14号——收入》（以下简称《准则》）规定，合同或协议价款采取递延方式，实际上具有融资性质的，应当按照应收的合同或协议价款的公允价值确定销售商品收入金额。应收的合同或协议价款与其公允价值之间的差额，应当在合同或协议期间内采用实际利率法进行摊销，计入当期损益。税务规定，企业所得税法实施条例第二十三条规定，以分期收款方式销售货物的，按照合同约定的收款日期确认收入的实现。依据企业所得税法，企业应当按照从购货方已收或应收的合同或协议价款确定销售货物收入金额，也就是说，税法不对采用递延方式实质上具有融资性质的商品销售收入进行折现处理。2、会计上处理，借：长期应收款贷：主营业务收入      未实现融资收益同时，结转主营业务成本借：主营业务成本    贷：库存商品后期收钱时借：银行存款贷：长期应收款同时，需要对未确认融资收益摊销借：未实现融资收益  贷：财务费用3、资产负债表日，长期应收款会计上有余额，税法上没有余额，需要确认递延所得税负债。存货会计上账面价值是0，税法上还有计税基础（因为分期确认，税法上是分期确认的，不认可全部结转），这部分差异确认为递延所得税资产。4、递延所得税资产和递延所得税负债的和是等于税会确认差异对应交所得税的影响，但是我们不能从营业收入和成本方向一块确认一个递延所得税负债，我们需要从资产负债角度分开确认递延所得税资产、递延所得税负债。希望以上的解答可以帮到你，祝学习顺利，逢考必胜！

A将2004年发生的广告业务宣传费7800万当中的5200万作为长期待摊费用处理是否合适？

认真努力的同学你好：1、长期待摊费用科目核算企业已经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限在1 年以上的各项费用。所以A公司将2004年发生的广告业务宣传费是需要作为长期待摊费用的，当年已经发生了2600，所以剩余在年末列示为长期待摊费用。2、长期待摊费用会计上分期摊销，税法上关于费用化的是允许全额税前扣除。会产生递延所得税负债。3、同学这个题目是哪里的呢？这个广告宣传费扣除7800有点不对哦~税法上允许扣除不超过15%的部分（50000*15%=7500）4、此题不考虑差错更正的话，会涉及到递延。希望以上的解答可以帮到你，祝学习顺利，逢考必胜！

供应价值为一千万非货币性资产税法规定是否纳税？是否会导致递延所得税资产或负债？

认真努力的同学你好：1、根据《会计准则解释5号》：企业接受代为偿债、债务豁免或捐赠，按照企业会计准则规定符合确认条件的，通常应当确认为当期收益（营业外收入）；但是，如果有确凿证据表明属于控股股东对企业的资本性投入，应当将相关利得计入所有者权益（资本公积）。2、接受非货币性资产捐赠属于企业的非货币性收益，根据《企业所得税法》第六条规定，“企业接受的来自其他企业、组织或个人无偿给予的货币性资产、非货币性资产捐赠收入组成企业所得税收入总额。”根据《企业所得税法》第十三条规定，“企业所得税法第六条所称企业以非货币形式取得的收入，应当按照公允价值确定收入额。”3、计税基础等于入账价值（都是公允价值），所以不会产生递延所得税。希望以上的解答可以帮到你，祝学习顺利，逢考必胜！

此题无形资产研发形成递延所得税，题目如何叙述要形成，如何叙述不形成？

亲爱的同学你好：如果是这种加计扣除的话，产生暂时性差异但是不做递资。继续努力，加油ヾ(◍°∇°◍)ﾉﾞ

为什么50是递延所得税资产，不是应该是递延收益吗？

同学你好，这里是以后年度可以抵减的应纳税额，不是递延收益，当年所得税费用为1000*25%=250，可以抵减的应纳税额为3000*10%=300，剩下的50可以以后年度抵减，所以是递延所得税资产。

为什么递延所得税负债要用25%的税率计算呢？

坚持学习的同学，你好(*^▽^*)递延所得税负债应以相关应纳税暂时性差异转回期间适用的所得税税率计量（当期少交税，未来多交税，要用未来转回期间的适用税率）。不积跬步无以至千里，加油，胜利就在前方(・ω<)~