这题第二小问为什么要确认递延所得税？

准注会同学，你好！税法上交易性资产处置的时候是认可的，相当于会计上公允价值变化一点就确认一点损益，但是税法上是最后处置的时候一次性认可整个期间的损益，从这个期间来讲，是没有差异的，只是损益确认的期间有差异。老师这么解答，同学可以理解吗？如有疑问，欢迎再次提出！祝学习愉快，继续加油哦~

(2)中的递延所得税怎么计算？

准注会同学你好：确认的递延所得税资产=550*25%。祝学习愉快~

如何理解应纳税暂时性差异影响应交所得税和所得税费用只与永久性差异有关与递延所得税无关？

准注会同学你好：应交所得税是需要考虑纳税调整金额的，而应纳税暂时性差异是调增，所以需要调整。而所得税费用与递延所得税无关的前提就是税率是一致的，税率不变，那所得税费用=当期所得税+递延所得税。希望以上解答能帮助到你，继续加油~早日拿下CPA

计算商誉时，是否只在公不等于账时才考虑所得税影响？

勤奋的同学，你好！对的，同学可以从商誉的定义上来考虑，商誉是付出对价的公允减去被购买方可辨认净资产公允价值的份额。如果被购买方的资产和负债需要确认递延的话，就会影响到可辨认净资产的公允价值，进一步会影响到商誉的金额。希望可以帮到你，继续加油！

当期确认的成本费用550，未来可扣1600，递延所得税资产为何是550*0.25？

准注会同学你好：题干中说本期只确认了相关费用550，虽然未来允许抵扣1600，但本期没有确认那没多的费用，因此递延所得税资产金额只能是企业实际确认的金额乘以税率。祝学习愉快~

这题答案的递延所得税负债是怎么算出来的？

准注会同学你好：[17600-（14000-400）]*25%=1000。祝学习愉快~

递延所得税资产怎么计算？

准注会宝宝你好，：17年卖的，从17年开始算3年的保修期，要到20年才到期。18年同理。所以19年并不是所有的都到期了，只是16年的那部分到期了。祝学习愉快！张海清　|　响应时长：7分钟　|　19-05-31　19:57:13追问老师，是这题的讲解吗，哪有20年，16年卖了啊。19-06-01　08:07:27追答同学，你好对于17和18年售出的产品而言，它的保修期也是3年，所以站在19年的角度，这两年产品的保修期是还没有到，所以18年的时候余额是700，那19年1月1日的金额和18年的余额是一致的，而不是为0陈淑慧　|　19-06-01　12:44:10追问老师您讲的很好，可是我不理解，20年是税法里的吗，这里没有20年，其他您说的我都不懂，能不能从初学者的角度解释。19-06-01　13:47:55追答可以的同学，1.我们看题目中是这么说的，A销售产品后承诺，3年内有质量问题免费保修，如果真有质量问题了，A就要付出金钱来进行维修，因此A作为一个企业要对可能付出的修理费进行估计一下。2.题目中说A按照销售收入的3%来计提保修费，那么我们就理解为每年计提预计负债要按当年的销售收入*3%就行了。A选项，我们看16年销售收入10000，所以计提的预计负债就是10000*3%=300，那么题目结尾说2016.1.1期初预计负债为0，所以当年我们就计提300万的预计负债，那么我们已计提了300，事实上发生了100，那么我们就把预计负债冲减100，所以预计负债还剩下200。税务局在核算企业应交税费的时候他只认你实际发生的，不认你自己估计的，所以他说你这提的预计负债不算，等今后发生再说，所以这个200的预计负债等今后发生再扣减，就是递延所得税资产，用200*25%=50。B选项，同样的套路，17年计提的预计负债是14000*3%=420，去年剩200，今年事实发生保修费160，所以我预计负债就还剩420+200-160=460，那么税务局是不是仍然不认你这个预估的，就是递延所得税资产应有的余额是460*25%=115，由于我去年还剩递延所得税资产50，所以今年提115-50=65。C选项，同样的套路，18年计提的预计负债是18000*3%=540，去年剩460，今年发生保修费300，所以预计负债剩540+460-300=700，今年递延所得税资产应有的余额是700*25%=175，去年剩115，那么今年递延所得税资产提175-115=60D选项，我们理解为，16年的出售后，19年保修义务到期了，但是17年出售的，19年保修义务还没到期，所以19年的预计负债和递延所得税就不可能为0.如果仍有疑问，欢迎继续提出，加油哦~

这里的oci是不是金融资产递延所得税的oci？

准注会宝宝你好，账面价值和计税基础不一致的产生形成了其他综合收益，递延就确认其他综合收益，例如其他债权投资公允价值变动，投资性房地产转换等，如果仍有疑问，欢迎继续提出，加油哦~

是否因为股份支付计入的是管理费用，会计扣了税法没扣，所以对应所得税费用？

准注会宝宝你好，对的哈，计入所得税费用，如果仍有疑问，欢迎继续提出，加油哦~

股份支付中未行权前，确认的递延所得税资产是计入所得税费用还是应该计入资本公积其他资本公积？

准注会宝宝你好，计入所得税费用，如果仍有疑问，欢迎继续提出，加油哦~